外貿(mào)企業(yè)丟失發(fā)票抵扣聯(lián)能否辦退稅

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外貿(mào)企業(yè)丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)出口退稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2010〕162號(hào)）第二條規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)的，在增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證相符后，可憑增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅。

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕39號(hào))規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)單獨(dú)設(shè)賬核算出口貨物的購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)稅額，若購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)不能確定是用于出口的，先記入出口庫(kù)存賬，用于其他用途時(shí)應(yīng)從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)出。

抵扣勾選與退稅勾選，退稅企業(yè)如何應(yīng)對(duì)？

一、對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)，只需要關(guān)心“抵扣勾選”。原因正如我們?cè)谡n程中講解的，生產(chǎn)企業(yè)是免抵退稅的方法，全部合理、合法的進(jìn)項(xiàng)都可以先用于抵扣，這些進(jìn)項(xiàng)抵減完了內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)納稅額有了節(jié)余（即形成留底余額）以后，才能再用于退稅。所以，你就操作“抵扣勾選”。

二、對(duì)于外貿(mào)企業(yè)，需要區(qū)分情況進(jìn)行操作。

1、外貿(mào)企業(yè)確定用于內(nèi)銷(xiāo)的采購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票，勾選時(shí)直接選擇“抵扣勾選”，此處不用解釋。

2、外貿(mào)企業(yè)確定用于出口的采購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票，勾選時(shí)直接選擇“退稅勾選”，這樣這些進(jìn)項(xiàng)不再參與抵扣，不會(huì)形成一票二手！

3、外貿(mào)企業(yè)不能確定用于內(nèi)銷(xiāo)還是出口的采購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票，如果不能退回重開(kāi)必須認(rèn)證，應(yīng)當(dāng)選擇“退稅勾選”，這樣這些進(jìn)項(xiàng)暫不再參與抵扣！

外貿(mào)企業(yè)丟失發(fā)票抵扣聯(lián)能否辦退稅如上所述，有些企業(yè)升級(jí)了發(fā)票勾選平臺(tái)，沒(méi)注意到前后的細(xì)微變化，出現(xiàn)的情況就hi發(fā)票勾選錯(cuò)誤，這和丟失發(fā)票抵扣聯(lián)性質(zhì)不同，大家也可以想想怎么處理。