計提個人所得稅經營所得分錄

答:與企業的一樣,只是有限責任公司或股份制公司交企業所得稅,個體工商戶交個人所得稅.

借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交所得稅

先計提

借:所得稅

貸:應交稅金-應交個人所得稅

再繳納

借:應交稅金-應交個人所得稅

貸:現金/銀行存款

假設:個人所得稅扣除標準為800元;所得稅稅率33%.

企業為職工代扣代繳個人所得稅有兩種情況:第一,職工自己承擔個人所得稅,企業只負有扣繳義務;第二,企業既承擔稅款,又負有扣繳義務.舉例說明如下:

第一,企業作為個人所得稅的扣繳義務人,應按規定扣繳該職工應繳納的個人所得稅.代扣個人所得稅時,借記"應付工資"科目,貸記"應交稅金--代扣代繳個人所得稅"科目.

需要說明的是,有人認為,企業支付的工資本應是含稅的,企業代負的稅款和職工實際取得的收入,是企業本應支付給職工的含稅工資.因此,應將為職工代負的個人所得稅,記入應付工資賬戶貸方和相應的科目中,以體現實際發放工資總額的真實性.即借記"管理費用、生產成本"等科目,貸記"應付工資"科目,同時借記 "應付工資"科目,貸記"應交稅金--代扣代繳個人所得稅"科目.這種處理方法,實際上是將本應由個人負擔的個人所得稅名正言順地改由企業負擔.這與國家開征個人所得稅的意義直接相違背,其結果必將增加企業的成本,從而減少了企業所得稅.

計提個人所得稅經營所得分錄,企業作為個人所得稅的扣繳義務人,應按規定扣繳該職工應繳納的個人所得稅,了解完上述文章中會計學堂的分析后,相信各位已經有了自己的見解.更多精彩的財務知識盡在會計學堂,快來關注更新吧!