個人獨資企業的會計稅收實務

一、股東分紅——個人獨資企業納稅籌劃

張總是某集團的股東之一，年底分紅80萬，個人所得稅征收稅率為20%，該繳納個稅即80萬*20%=16萬。在萬州稅收低洼地成立一家個人獨資企業，申請核定征收。

個人所得稅：80*2%=1.6萬

增值稅：80*3%=2.4萬

附加稅：80*0.36%=0.288萬

總稅負：1.6+2.4+0.288=4.288萬

節約：16萬-4.288萬=11.712萬

二、利潤轉移—個人獨資企業納稅籌劃

某設計公司為一般納稅人，年收入為1000萬，費用支出在500萬，利潤為500萬，因為公司利潤不再涉及增值稅，企業所得稅500萬*25%=125萬；個人所得稅（分紅）375萬*20%=75萬，合計200萬。

通過萬州稅收低洼地設立個人獨資企業核定征收，將原公司利潤的500萬元轉入個人獨資企業。

個人所得稅：500*2%=10萬

增值稅：500*3%=15萬

附加稅：500*0.36%=1.8萬

總稅負：10萬+15萬+1.8萬=26.8萬

節約：200萬-26.8萬=173.2萬

三、工資代發—個人獨資企業納稅籌劃

此籌劃適用于業績提成，獎金，傭金等結算，某公司高管，月收入5萬，年收入則60萬，個人所得稅：（（5-0.5）*30%-0.4410）*12=10.908萬元，現在萬州開發區成立一家個人獨資企業核定征收。

增值稅：60*3%=1.8萬

附加稅：60*0.36%=0.216萬

個人所得稅：60*2%=1.2萬

總稅額：1.8萬+0.216萬+1.2萬=3.216萬

節約：10.908萬-3.216萬=7.692萬元

個人獨資企業應怎樣繳稅

答：1．根據國務院《關于個人獨資企業和合伙企業征收所得稅問題的通知》（國發［2000］16號）和財政部、國家稅務總局關于印發，《關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定》的通知（財稅［2000］91號）文件規定，自2000年1月1日起停止對個人獨資企業和合伙企業征收企業所得稅，只對其投資者的經營所得征收個人所得稅。因此，你單位應繳納個人所得稅，納稅人為投資者。

2．根據你單位財務制度健全、賬目清晰，并能按期辦理納稅申報這一實際情況，你單位適合實行查賬征收方式。投資者生產經營所得比照“個體工商戶生產經營所得”應稅項目計征個人所得稅，適用5％～35％的5級超額累進稅率。

個人獨資企業的會計稅收實務由會計學堂發布，你看就算是舉出一個例子，大家也只是看看而已，其中的邏輯規則看似可以通用，但不少人是照著學都有難度，要學習實務，小編建議學習專業的課程。