企業各類保險支出涉稅處理

納稅人因向保險公司投保而向保險公司繳納的保險費，是納稅人生產、經營所必須發生的，稅收上準予在稅前列支。對保險公司給予納稅人的無賠款優待，應計入當年的應納稅所得額。另外，納稅人為特殊工種職工支付的法定人身安全保險費，也允許據實扣除。

個人所得稅

1、按照《社保法》及實施細則等相關規定的比例和標準繳付的基本養老、基本醫療和失業保險費，免征個人所得稅；超過規定的比例和標準的，并入個人當期工資計征個稅。

2、企業為員工購買的上述免稅之外的商業保險，并入保險費支付當期的員工工資計征個稅。

3、對個人購買符合規定的商業健康保險產品的支出，允許在當年（月）計算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。

企業所得稅

保費能稅前扣除的大前提：與企業的生產經營相關，且在國務院、人民政府規定的范圍和標準內。

1、為職工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費，準予扣除。

2、為投資者或者全體員工（分別不超過職工工資總額5%內的部分）支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，準予扣除。

3、財產保險的保險費，準予扣除。

4、除依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規定可以扣除的其他商業保險費外，為投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除。

增值稅

1、能否抵扣：用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費的進項稅額不得抵扣。

a.受益人僅為部分高管的保費，屬于個人消費，其進項稅額不能抵扣；

b.購買財產保險服務，不屬于不得抵扣進項稅額情形的，取得的專票上注明的稅額準予抵扣。

2、是否免征：保險公司開辦的一年期以上人身保險產品（返還本利的人壽保險、養老年金保險，以及健康保險）取得的保費收入免征增值稅，購買時無需承擔進項稅額。

企業各類保險支出涉稅處理的相關內容如上，三大水中，增值稅、個稅、企業所得稅，這些稅的處理，從理論上，你能知道的全面，稅務實務中你都能靈活應用嗎。