增值稅票跨年報(bào)銷步驟

答:拿回來的發(fā)票數(shù)額,計(jì)入"管理費(fèi)用減差旅費(fèi)".

預(yù)支的先進(jìn),為貸.

分錄:借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

貸:其它應(yīng)收款-老板名(費(fèi)用).

單位跨年度的發(fā)票可以在本年度列支,但是不能超過一年,比如2008年10月份的發(fā)票,如果2009年來列支一定是不行的.

按《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條 企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,不論款項(xiàng)是否收付,均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付,均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用.

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》是根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定制定.經(jīng)2007年11月28日國務(wù)院第197次常務(wù)會(huì)議通過,由中華人民共和國國務(wù)院于2007年12月6日發(fā)布,自2008年1月1日起施行.

年末進(jìn)項(xiàng)留抵可以跨年用嗎

答:增值稅一般納稅人,在收到增值稅專用發(fā)票后,在發(fā)票開具日期起180天之內(nèi)認(rèn)證,可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,當(dāng)期夠抵扣不完的,可以留抵.

期末的留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額也就是指本期的銷項(xiàng)稅額小,進(jìn)項(xiàng)稅額大,兩者抵消后進(jìn)項(xiàng)稅仍然大于銷項(xiàng)稅,這就是期末留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額,該項(xiàng)目不用任何賬務(wù)處理,就在進(jìn)項(xiàng)稅的借方保留就可以了

掛賬留抵時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅留抵稅額

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

通過貨物和勞務(wù)銷項(xiàng)稅額占比計(jì)算,允許抵扣的部分

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅留抵稅額

本文講解的增值稅票跨年報(bào)銷步驟,以及年末進(jìn)項(xiàng)留抵可以跨年用嗎這兩個(gè)問題,大家看完后應(yīng)該有了一定的認(rèn)知,還有疑問的同學(xué),請(qǐng)點(diǎn)擊會(huì)計(jì)學(xué)堂的在線老師,我們會(huì)盡力給您最完善的答復(fù).