個人開具的苗木免稅發票可以抵扣嗎

答:可以抵扣.《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條第三款規定,購進農產品,除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外,按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額.進項稅額計算公式:進項稅額=買價×扣除率

《財政部 國家稅務總局關于簡并增值稅稅率有關政策的通知》(財稅〔2017〕37號)第二條,納稅人購進農產品,按下列規定抵扣進項稅額:

(一)除本條第(二)項規定外,納稅人購進農產品,取得一般納稅人開具的增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書的,以增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額;

從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的,以增值稅專用發票上注明的金額和11%的扣除率計算進項稅額;取得(開具)農產品銷售發票或收購發票的,以農產品銷售發票或收購發票上注明的農產品買價和11%的扣除率計算進項稅額.

全額開具的免稅發票如何做賬處理呢?

答:根據《營業稅改征增值稅試點有關企業會計處理規定》(財會[2012]13號文)規定: 增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的會計處理.

《財政部關于減免和返還流轉稅的會計處理規定的通知》(財會字〔1995〕6號,以下簡稱6號文件)第二條二款規定,對于直接減免的增值稅,借記"應交稅金--應交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"補貼收入"科目.

全額開具的免稅發票,則做賬如下:

1、購盤時:

借:管理費用

貸:現金/銀行存款

2、月底結轉:

借:應交稅費-應交增值稅-減免稅款

貸:營業外收入

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