小規模收入為負數怎么申報

答:稅總發【2017】124號文件規定:從今年3月起,增值稅發票開具銷售額要小于或等于申報的銷售額.如果在未開具發票欄次填寫負數收入,會造成開具發票收入大于申報的實際收入.

如果存在銷售收入是負數的情況,填報增值稅納稅申報表附表(一)時,首先在對應稅率的專用發票銷售額 中填寫負數 (如果銷項負數發票為普票,填寫在開具其他發票銷售額里) ,然后在未開具發票銷售額里填寫相應金額的正數,使得該行銷售額合計數為0.這時增值稅納稅申報表附表(一)可以正常保存.

選擇手動扣款的納稅人

1、按照正常流程進行確認申報.

2、手工填寫一套增值稅納稅申報表(附表一正常填列即可,不需要再填寫未開票銷售額).

3、辦稅人員攜帶身份證件、營業執照副本、公章以及剛填好的納稅申報表,去主管稅務局機關業務大廳辦理數據變更.

4、在業務大廳直接扣劃稅款或按正常流程扣劃稅款.

小規模納稅人開具紅字發票如何進行報稅

答:按照紅字沖減后的銷售額申報納稅.如果當月的銷售額不夠沖減,留下月再繼續沖減.本期辦理零申報,并將情況報告給主管稅務局.

用一份紅字發票記賬聯做賬

借:應收賬款等科目(紅字)

貸;主營業務收入(紅字)

稅費(紅字)

在用正確的一份藍字發票記賬聯做賬

借:應收賬款等科目

貸;主營業務收入

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