未交增值稅貸方有余額怎么辦

答:計提增值稅時

借:應交稅費-轉出未交增值稅

貸:應交稅費-未交增值稅

繳納增值稅時

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

由此可見,在正常情況下,"應交稅費-未交增值稅"的貸方余額表示當月增值稅已經計提,但還沒有繳納;另外如果前期稅款已經繳納,而企業未將相關銀行扣款憑據入賬,也可能造成"應交稅費-未交增值稅"的余額一直在貸方掛賬.

如果是小規模納稅人,應交增值稅科目的貸方只有一個申報銷項稅額,下月初實交后記在借方,就沒有余額了.

應交稅費的借方余額

答:月末借方余額分以下幾種情況(年度沒有特別的結帳規定):

一、本月沒有預交增值稅(即"已交稅金"本月沒有發生額),也就是進項大于銷項,這是借方余額為留抵稅金,這樣的情況不需要進行帳務處理,借方余額留待下月繼續抵扣;

二、本月發生預交增值稅,本月預交的增值稅大于本月實現的增值稅(本月預交的增值稅小于本月實現的增值稅屬于貸方余額,按照貸方余額處理),借方余額部分為多交的增值稅,月末結帳時:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

"應交稅費-未交增值稅"借方余額用以后月份實現的增值稅去抵減;

三、本月發生預交增值稅,同時本月進項大于銷項,沒有實現增值稅,月末結帳時,將預交的增值稅轉入"應交稅費-未交增值稅":

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

"應交稅費-未交增值稅"借方余額用以后月份實現的增值稅去抵減,進項大于銷項

進項大于銷項的部分不需要處理,留待下月繼續抵扣.

因此,"應交稅費-應交增值稅"科目月末結帳后,要么沒有余額要么借方余額,借方余額為留抵稅金,留待下月繼續抵扣;"應交稅費-未交增值稅"借方余額為多交的增值稅,貸方余額為應該繳納的增值稅."應交稅費-應交增值稅"科目按月結帳,因此12月末按照規定進行月結就可以,年度沒有特別的結帳規定.

以上就是關于應交稅費借貸方余額的問題,小編講述的未交增值稅貸方有余額怎么辦大家是否都明白了呢?如果還有疑問的話,歡迎點擊會計學堂的在線老師,我們實時溝通.