待認證進項稅額在資產負債表中能提現嗎

“待抵扣進項稅額”屬于二級明細科目，因此，編制資產負債表時，按“待抵扣進項稅額”所在的一級會計科目反映。

如，“待抵扣進項稅額”如果是應交稅金科目下的明細科目，那么，就在“應交稅金”欄中反映。

注意：資產負債表是根據總賬會計科目期末余額分析編制的。總賬會計科目都是一級科目。

應交稅金-待認證進項稅額，在資產負債表中如何體現?如果直接體現在應交稅金中，會顯示為負數，如何避免出現負數?

關于印發《增值稅會計處理規定》的通知、財會[2016]22號，三、財務報表相關項目列示 “應交稅費”科目下的“應交增值稅”、“未交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“增值稅留抵稅額”等明細科目期末借方余額應根據情況，在資產負債表中的“其他流動資產” 或“其他非流動資產”項目列示;“應交稅費——待轉銷項稅額”等科目期末貸方余額應根據情況，在資產負債表中的“其他流動負債” 或“其他非流動負債”項目列示;“應交稅費”科目下的“未交增值稅”、“簡易計稅”、“轉讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”等科目期末貸方余額應在資產負債表中的“應交稅費”項目列示。

待認證進項稅額是什么

待抵扣進項稅額是經認證以后等待以后再抵扣的稅額。待認證進項稅額是取提進項稅憑證以后，當月沒有認證，等以后抵扣稅額時再認證抵扣的稅額。

財政部關于印發〈增值稅會計處理規定〉的通知》（財會〔2016〕22號）中的附件《增值稅會計處理規定》第一條第（五）款規定：“待認證進項稅額”明細科目，核算一般納稅人由于未經稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現行增值稅制度規定準予從銷項稅額中抵扣，但尚未經稅務機關認證的進項稅額；一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅額。

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