未取得進項稅發票能否入待抵扣進項稅科目嗎

答:不行,因為增值稅進項稅額是要憑票抵扣的,一種是增值稅專用發票,另一種是海關的繳款書,沒有這兩種發票是不能抵扣進項稅額的.只有兩種情況除外,一種是收獲農產品,可以憑取得的普通發票或憑證上的買價乘以13%抵扣進項稅,另一種是取得的運輸單位開具的運輸發票上的運費和建設基金之和乘以7%抵扣進項稅.

未認證進項稅額計入"應交稅費-待抵扣進項稅額"可以嗎?

這樣做是可以的,而且就應該這么做

將取得未認證進項發票入賬,

1可以保證當月庫存商品及時入賬,如果當月發生銷售,可以結轉成本,不必再暫估入庫.

2計入"應交稅費-待抵扣進項稅額",一方面不影響"應交稅費-進項稅額",另一方面次月注意將"應交稅費-待抵扣進項稅額"余額結轉到"應交稅費-進項稅額"

明細科目無固定要求,總體原則就是便于企業核算監督即可.

未取得增值稅專用發票,如何做帳?

答:1、正式增值稅專用發票未取得,但貨已到,可以先入帳(此時不考慮增值稅進項稅),根據估計的進貨成本入帳(不含稅):比如只購1噸貨,約定含稅價11700元每噸,你就可以用10000元入帳,這就是你暫估的價.

借:原材料或庫存商品數量1噸 10000

貸:應付帳款--估價 10000

2、等增值稅專用發票到了,要同時作2筆分錄,先作一筆沖的:

借:原材料或庫存商品數量(-1噸) -10000

貸:應付帳款--估價 -10000

3、再按實際購入信息重新入帳.舉個例子,增值稅發票上顯示,不含稅金額為10300 ,稅1751 ,含稅總額12051(如果你估的不含稅金額正巧與發票上的一分錢也不差也要作上一筆紅沖的分錄)

借:原材料或庫存商品1噸 10300元

應交稅費--增值稅進項稅 1751

貸:應付帳款 12051

4、付款時

借:應付帳款 12051

貸:銀行存款 12051

以上就是會計學堂小編整理的未取得進項稅發票能否入待抵扣進項稅科目嗎的內容,一般未取得進項稅發票是不允許入待抵扣進項稅的,除了收獲農產品和取得的運輸單位開具的運輸發票上的運費和建設基金之和乘以7%抵扣進項稅.更多發票的知識,請關注會計學堂網站.