開運輸發票要哪些手續

貨物運輸服務屬于營改増范圍,現歸國稅局管轄,繳納增值稅,征收率為3%.

計算代.開應納增值稅=開票金額÷(1+3%)×3%

已在國稅局辦理稅務登記證的固定戶,可以直接申請代.開貨物運輸業增值稅專用發票(對方取得該票可以抵扣稅款,估計你是需要此種發票)

未在國稅局辦理稅務登記證的個人,可以先申請辦理臨時稅務登記,再申請代.開貨物運輸業增值稅專用發票,不申請辦理臨時稅務登記的,只能申請代.開增值稅普通發票.

必須去主管地方稅務局申請開具,有發票管理咨詢臺,提供所需要的營業相關證件,如稅務登記證原件及復印件以及身份證等,當場就可以辦理.

開貨物運輸業增值稅專用發票需要提供的資料:

(一)開票人稅務登記證副本原件(需查驗).

(二)承運人自有車輛《道路運輸經營許可證》復印件,船舶的《船舶營業運輸證》復印件.(本資料僅第一次代開需要).

(三)承運人同貨主簽訂的承運貨物合同或者托運單、完工單等其它有效證明.

(四)實際受票方為一般納稅人的稅務證明(加蓋一般納稅人條形章的稅務登記證副本或一般納稅人資格認定表).

(五)運輸方和實際受票方的開戶銀行及銀行帳號、單位地址及電話,發貨人和收貨人名稱和稅號(信息很重要,是開具發票的必要信息,須認真核實并填寫在申報單上).

運輸發票開具條件:

(一)有與其經營業務相適應并經檢測合格的運輸車輛:

1.車輛技術要求:

(1)車輛技術性能應當符合國家標準《營運車輛綜合性能要求和檢驗方法》(GB18565)的要求;

(2)車輛外廓尺寸、軸荷和載質量應當符合國家標準《道路車輛外廓尺寸、軸荷及質量限值》(GB1589)的要求.

2.車輛其他要求:

(1)從事冷藏保鮮、罐式容器等專用運輸的,應當具有與運輸貨物相適應的專用容器、設備、設施,并固定在專用車輛上.

(2)從事集裝箱運輸的

① 集裝箱車輛應當有固定集裝箱的轉鎖裝置;

② 國際集裝箱運輸車輛的車頭牽引力在145千瓦(含)以上,掛車噸位在20噸(含)以上.

(二)有符合《中華人民共和國道路運輸條例》第九條規定條件的駕駛人員:

(1)取得相應的機動車駕駛證件;

(2)年齡不超過60周歲;

(3)取得市級道路運輸管理機構核發的從業資格證.

(二) 有健全的安全生產管理制度

(1)安全教育與培訓制度;

(2)車輛管理制度;

(3)駕駛員管理制度;

(4)行車安全檔案管理制度;

(5)行車安全監督檢查制度;

(6)事故統計報告制度;

(7)安全生產責任制度;

(8)安全生產業務操作規程.

運輸發票開具要求:

《國家稅務總局關于修訂增值稅專用發票使用規定的通知》(國稅發〔2006〕156號)規定,專用發票開具總體要求是:項目齊全,與實際交易相符;字跡清楚,不得壓線、錯格;發票聯和抵扣聯加蓋財務專用章或者發票專用章;按照增值稅納稅義務的發生時間開具.國家稅務總局公告2013年第39號進一步明確了貨運專用發票開具的規范要求.按照相關規定,自開票企業必須取得增值稅一般納稅人資格,貨運企業只能為自有車輛或視同自有車輛提供的真實貨運業務如實開具貨運專票,否則蘊含涉稅風險.對不得作為交通運輸業納稅人管理的企業,既沒有自有營運車輛又沒有視同自有營運車輛的交通運輸業納稅人,一律不得使用貨運專用發票,也不得為其代開貨運專用發票.開具發票時必須逐筆開票,且運輸車輛、貨物起運地、運輸時間等必須一致,并將貨物運輸合同、路橋費單據等附于貨運專用發票后面,便于稅務機關核對.車輛在外地營運,不能攜帶貨運專用發票到外地開具.

運輸發票開具注意事項:

為規范增值稅發票管理,方便納稅人發票使用,稅務總局決定停止使用貨物運輸業增值稅專用發票(以下簡稱貨運專票),現將有關問題公告如下:

一、增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務,使用增值稅專用發票和增值稅普通發票,開具發票時應將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內容填寫在發票備注欄中,如內容較多可另附清單.

二、為避免浪費,方便納稅人發票使用銜接,貨運專票最遲可使用至2016年6月30日,7月1日起停止使用.

三、鐵路運輸企業受托代征的印花稅款信息,可填寫在發票備注欄中.中國鐵路總公司及其所屬運輸企業(含分支機構)提供貨物運輸服務,可自2015年11月1日起使用增值稅專用發票和增值稅普通發票,所開具的鐵路貨票、運費雜費收據可作為發票清單使用.

四、除本公告第三條外,其他規定自2016年1月1日起施行,《國家稅務總局關于鐵路運輸和郵政業營業稅改征增值稅發票及稅控系統使用問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第76號)第一條第一項、第二條、第三條同時廢止.

虛開增值稅專用發票是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開等行為.納稅人發生為不符合條件的其他單位或個人開具貨運專用發票行為,如掛靠經營車輛既不是被掛靠企業自有車輛又不符合視同自有營運車輛條件,只收取掛靠費而不統一進行財務核算的,被掛靠企業不得為掛靠戶開具貨運專票.否則,一律按照《中華人民共和國刑法》第二百零五條規定和《全國人民代表大會常務委員會關于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發票犯罪的決定》進行處理.需要注意的是,增值稅一般納稅人為他人如實填開增值稅專用發票也是違法的.例如,某貨運公司為小規模納稅人,為客戶提供貨物運輸服務,但客戶要求其開具稅率為11%貨運專票,該公司通過關系找到另一增值稅一般納稅人開具貨運專票.對這種行為,最高人民法院在給予上海高級人民法院關于此類行為如何處理的請示批復中指出,此類行為如達到虛開增值稅專用發票罪定罪標準的,應以虛開增值稅專用發票罪定罪處罰.

(一)注意發票開票單位是否合法.

稅法明確規定,開票單位必須是經稅務機關批準,有自行開具運輸發票資格的企業,或者是主管地方稅務局以及經省級地方稅務局批準委托中介機構代開票單位代開的貨物運輸業發票.凡未經地方稅務局認定的納稅人開具的貨物運輸業發票一律不得作為記賬憑證和增值稅抵扣憑證.所以,作為一般納稅人企業,在接受運輸服務時,應當注意提供服務的當事人的合法身份,驗明所接受的運輸票據是否符合抵扣增值稅的規定,以防人為地增加經營成本.

(二)注意驗明具有合法身份的單位和個人所提供的運輸票據是否在法定的期限內.在稽查過程中我們經常發現原來的舊運輸發票.國稅發[2003]120號文件規定,納稅人必須于2003年10月31日前向主管地方稅務局繳回已經領購的貨物運輸業發票,經稅務機關審核界定為自開票納稅人的再返還其繼續使用;未繳回的貨物運輸業發票不得開具和使用,也不得作為記賬憑證和增值稅抵扣憑證.《國家稅務總局關于使用公路、內河貨物運輸業統一發票有關問題的通知》(國稅函[2004]557號)明確《貨運發票》必須采用稅控收款機系列產品開具,手寫無效.國稅函[2004]1033號明確《全國聯運行業貨運統一發票》使用新版本.因此,納稅人在受票時應當注意檢查其時效性.

(三)自開票納稅人和代開票單位必須按照規定逐欄、如實填開貨物運輸業發票.凡開具給增值稅一般納稅人的貨物運輸業發票,必須填寫該增值稅一般納稅人的名稱和納稅人識別號.自開發票的,應在運費發票下方正中央加蓋有開票人識別號、主管地方稅務局名稱和代碼等內容的"開票人專章"和財務專用章.此外,國稅發明電[2003]55號文件規定,如果地方稅務局代開貨運發票時,應加蓋代開票地方稅務局發票專用章,專用章要有代開票地方稅務局名稱和地方稅務局代碼.否則不予抵扣增值稅.

(四)申報抵扣增值稅時的手續是否符合規定.取得的所有需計算抵扣增值稅進項稅額的運輸發票,應根據相關運輸發票逐票填寫《增值稅運輸發票抵扣清單》,增值稅一般納稅人必須填寫其中的"取得運輸發票單位名稱及識別號"欄,否則,所取得的運費發票不能作為增值稅進項抵扣憑證.在進行增值稅納稅申報時,除按現行規定申報報表資料外,還必須報送《增值稅運輸發票抵扣清單》.納稅人除報送清單紙質資料外,還需同時報送《增值稅運輸發票抵扣清單》的電子信息.未單獨報送《增值稅運輸發票抵扣清單》紙質資料及電子信息的,其運輸發票進項稅額不得抵扣.同時規定,如果納稅人未按規定要求填寫《增值稅運輸發票抵扣清單》或者填寫內容不全的,該張運輸發票不得計算抵扣進項稅額.因此,納稅人必須特別注意,在錄入《增值稅運輸發票抵扣清單》信息采集軟件時應細心,如果某些地方輸入錯誤,經稅務機關與開具的電子信息比對不符,那么該筆運輸發票的進項稅額不得抵扣.增值稅一般納稅人取得的聯運發票應當逐票填寫在《增值稅運費發票抵扣清單》的"聯運"欄次內.增值稅一般納稅人取得的內海及近海貨物運輸發票,可暫填寫在《增值稅運輸發票抵扣清單》內河運輸欄內.

(五)根據國稅發[2004]88號文件還規定:增值稅一般納稅人取得稅務機關認定為自開票納稅人的聯運單位和物流單位開具的貨物運輸業發票準予計算抵扣進項稅額.準予抵扣的貨物運費金額是指自開票納稅人和代開票單位為代開票納稅人開具的貨運發票上注明的運費、建設基金和現行規定允許抵扣的其他貨物運輸費用;裝卸費、保險費和其他雜費不予抵扣.貨運發票應當分別注明運費和雜費,對未分別注明,而合并注明為運雜費的不予抵扣.

(六)申報抵扣增值稅的時間是否符合規定.納稅人取得的2003年10月31日以后開具的運輸發票增值稅一般納稅人取得的貨物運輸業發票,可以在自發票開具日90天后的第一個納稅申報期結束以前申報抵扣.超過90天的不得予以抵扣.增值稅一般納稅人在2004年3月1日以后取得的貨物運輸業發票,必須按照《增值稅運費發票抵扣清單》的要求填寫全部內容,對填寫內容不全的不得予以抵扣進項稅額.

開運輸發票要哪些手續?上文小編已經詳細列出,會計學堂小編再簡單說明一下,帶本人帶身份證、運輸合同到當地稅務大廳去開,填寫表格,開的是普通發票,增值稅3%,另外加收個人所得稅、附加稅等,加起來稅點有4.5%左右,各地不盡一致,有疑問可以再來咨詢.