小規模簡易計稅進項怎么抵扣

小規模不能抵扣增值稅進項稅額!除了購買稅控設備的費用可以享受稅收優惠進行稅款抵減外,其它的進項稅額是不可以抵扣的.

一、小規模納稅人實行簡易計稅辦法,采購時如果取得的增值稅專用發票,是不得抵扣進項稅額,只能價稅合計計入采購成本及費用中:

《營業稅改征增值稅試點實施辦法》

第十七條 增值稅的計稅方法,包括一般計稅方法和簡易計稅方法.

第十九條 小規模納稅人發生應稅行為適用簡易計稅方法計稅.

第三十四條 簡易計稅方法的應納稅額,是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額,不得抵扣進項稅額.應納稅額計算公式:

應納稅額=銷售額×征收率

第三十五條 簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額,納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的,按照下列公式計算銷售額:

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

二、小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下,并且會計核算不健全,不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人.所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額

借:原材料(或庫存商品)

借:應交稅金--增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款等

帶上抵扣聯直接去國稅認證,進項稅認證有效期180天.

2、小規模納稅人不存在進項稅抵扣問題,因此,取得增值稅專用發票不能抵扣.

下列按簡易辦法征收增值稅的優惠政策繼續執行,不得抵扣進項稅額:

(一)納稅人銷售自己使用過的物品,按下列政策執行:

1.一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產,按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅(財稅[2014]57號改為依照3%的征收率).

一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產,按照《財政部 國家稅務總局關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》(財稅[2008]170號)第四條的規定執行.

一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品,應當按照適用稅率征收增值稅.

2.小規模納稅人(除其他個人外,下同)銷售自己使用過的固定資產,減按2%征收率征收增值稅

小規模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品,應按3%的征收率征收增值稅.

(二)納稅人銷售舊貨,按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅(財稅[2014]57號改為依照3%的征收率).

所稱舊貨,是指進入二次流通的具有部分使用價值的貨物(含舊汽車、舊摩托車和舊游艇),但不包括自己使用過的物品.

(三)一般納稅人銷售自產的下列貨物,可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅(財稅[2014]57號改為依照3%的征收率):

1.縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力.小型水力發電單位,是指各類投資主體建設的裝機容量為5萬千瓦以下(含5萬千瓦)的小型水力發電單位.

2.建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料.

3.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰(不含粘土實心磚、瓦).

4.用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品.

5.自來水.

6.商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產的水泥混凝土).

一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后,36個月內不得變更.

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