免抵退進項稅額轉出需要繳納城建稅嗎

本期26相當于預交了增值稅,可用以抵扣以后要繳的增值稅

假如你下個月只有內銷200,銷項34,而進項有17,要交17的增值稅相應的城建及附加小稅都得交 ; 但上期你有26的免抵稅額,所以你只交了9的增值稅,和相應的城建稅和教育費附加, 因此,你就得把少交的稅在本月先交了.

免抵退的概念不是把你計算應退的都給你,而是你得有進項留抵才能退.

免抵退進項稅轉出怎么計算

免抵退進項稅轉出計算公式推導"剔、抵、比、退"四步驟

由于退稅率≤征稅率,所以外銷負擔的進項稅不一定全退.

1.征退之差=外銷額ⅹ(征稅率-退稅率)

外銷應退稅額=外銷進項-征退之差

內銷應納稅額=內銷銷項-內銷進項-留抵

內外銷綜合考慮(外銷應退抵減內銷應納)

2.應納稅額=內銷銷項-(全部進項-征退之差)-留抵

如應納稅額>0,則交稅

全部應退稅額均已免抵

免抵=理論退稅額

留抵=0

應納稅額<0,由于內銷進項大于銷項或退稅額大于內銷納稅額形成

內銷進項大于銷項,則留抵.退稅額大于內銷應納稅額,則退稅.

應退稅

但不一定全退(退稅或留抵)

應納稅額為負數時才有退稅可能性

3.退稅限額=外銷額ⅹ退稅率

4.比較應納稅額絕對數和退稅限額,退較小者

如應納稅額絕對數>退稅限額 應退稅額=退稅限額

免抵=0 留抵=應納絕對數-退稅限額

應納稅額絕對數≤退稅限額 應退稅額=應納稅額絕對數 免抵=退稅限額-應納絕對數

留抵=0

免抵退進項稅轉出"免、抵、退"的計算:

1、免抵退稅不得免征和抵扣的稅額=離岸價格×外匯牌價×(增值稅率-出口退稅率)

2、當期應納稅額=內銷的銷項稅額-(進項稅額-免抵退稅不得免抵稅額)-上期末留抵稅額

3、免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨的退稅率

4、比較確定應退稅額,確定免抵稅額

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