員工旅游費需要繳納個人所得稅嗎

企業(yè)為職工支付的旅游費用,應該扣繳個人所得稅.

1.企業(yè)獎勵員工旅游、員工報銷旅游費用，應與并入工資薪金繳納個人所得稅；

2.其他人員享受旅游獎勵，應作為當期的勞務收入，按照“勞務報酬所得”項目繳納個人所得稅。

3.企業(yè)員工集體免費旅游的，有的稅務機關(guān)認為能夠量化到個人的，需繳納個人所得稅；有的稅務機關(guān)認為該項福利屬于非貨幣性、不可分割福利，無須繳納個人所得稅。建議以當?shù)刂鞴芏悇詹块T規(guī)定為準。

《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》:

第八條關(guān)于工資薪金所得的界定,是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得.

第十條規(guī)定,個人所得的形式,包括現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟利益.

可以理解,帶有拓展訓練性質(zhì)的員工免費旅游屬于"其他形式的經(jīng)濟利益".因此應當按規(guī)定由單位按照"工資、薪金所得"代扣代繳個人所得稅.

另外,財政部、國家稅務總局《關(guān)于企業(yè)以免費旅游方式提供對營銷人員個人獎勵有關(guān)個人所得稅政策的通知》(財稅〔2004〕11號)規(guī)定:

對商品營銷活動中,企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出人員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動.

通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵(包括實物、有價證券等),應根據(jù)所發(fā)生費用全額計入營銷人員應稅所得,依法征收個人所得稅.

并由提供上述費用的企業(yè)和單位代扣代繳.其中,對企業(yè)雇員享受的此類獎勵,應與當期的工資、薪金合并,按照"工資、薪金所得"項目征收個人所得稅.

擴展資料:

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》:

第三十四條

企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出,準予扣除. 前款所稱工資薪金,是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動報酬.

包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資,以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出.

第三十五條

企業(yè)依照國務院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金.

準予扣除. 企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費,在國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的范圍和標準內(nèi),準予扣除.

第三十六條

除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外,企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費,不得扣除.

第三十七條

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用,準予扣除. 企業(yè)為購置、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和經(jīng)過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的.

在有關(guān)資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費用,應當作為資本性支出計入有關(guān)資產(chǎn)的成本,并依照本條例的規(guī)定扣除.

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