對(duì)方開了一張銷方負(fù)數(shù)發(fā)票如何做賬

收到銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票的做賬

借:庫存商品(原材料等科目)(紅字)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) (紅字)

貸:應(yīng)收賬款(或銀行存款/庫存現(xiàn)金)(紅字)

購買方收到銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票怎么報(bào)稅?

購買方收到進(jìn)項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票按負(fù)數(shù)做賬,報(bào)稅時(shí)按收到進(jìn)項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票的稅額做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.

如果是購買方出具的紅字專用發(fā)票信息表,就要在增值稅納稅申報(bào)表附列資料二中:紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目下做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 .

開具增值稅負(fù)數(shù)發(fā)票做的帳務(wù)處理如下:

(1)如果已支付貨款,對(duì)方退還貨款

借:銀行存款

貸:庫存商品或原材料

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

(2)未支付貨款

借:應(yīng)付賬款-**單位

貸:庫存商品或原材料

貸:應(yīng)繳交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

開銷項(xiàng)發(fā)票負(fù)數(shù)大體上有二種情況:

第一,是對(duì)方公司已經(jīng)抵扣,已收到對(duì)方稅務(wù)局開具的退貨證明單,這時(shí)要開銷項(xiàng)負(fù)數(shù).

根據(jù)稅票,入庫單

借: 主營業(yè)務(wù)收入

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

貸: 應(yīng)收賬款或銀行存款

第二,是對(duì)方公司沒有抵扣,將發(fā)票退回,開完負(fù)數(shù)后和正數(shù)發(fā)票一起留存.

開具負(fù)數(shù)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)附在沖減銷售的記帳憑證后面作為原始憑證;購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)附在開具的負(fù)數(shù)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)后面,作為開具負(fù)數(shù)發(fā)票的依據(jù),不需作帳.

以上就是對(duì)方開了一張銷方負(fù)數(shù)發(fā)票如何做賬的全部內(nèi)容了,看完上文介紹你學(xué)會(huì)了嗎?小規(guī)模納稅人和一般納稅人在處理"收到銷項(xiàng)負(fù)數(shù)專用發(fā)票的怎么做處理"這個(gè)問題的時(shí)候,肯定方式是不一樣的,希望各位注意.如果在實(shí)際操作中遇到什么問題,可以咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂在線答疑老師,一起討論學(xué)習(xí)哦!