小規模自己開具專票和普票怎么填報小規模增值稅

專票填寫到稅務局代開一欄,1.2欄 ;專票普票合計不超過九萬,普票填寫到9.10欄 ;超過九萬的,普票填寫1.3欄.

增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》 及其附列資料填寫說明

本納稅申報表及其附列資料填寫說明(以下簡稱本表及填寫說明)適用于增值稅小規模納稅人(以下簡稱納稅人).

一、名詞解釋

(一)本表及填寫說明所稱"貨物",是指增值稅的應稅貨物.

(二)本表及填寫說明所稱"勞務",是指增值稅的應稅加工、修理、修配勞務.

(三)本表及填寫說明所稱"服務、不動產和無形資產",是指銷售服務、不動產和無形資產(以下簡稱應稅行為).

(四)本表及填寫說明所稱"扣除項目",是指納稅人發生應稅行為,在確定銷售額時,按照有關規定允許其從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的項目.

二、《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》填寫說明

本表"貨物及勞務"與"服務、不動產和無形資產"各項目應分別填寫.

(一)"稅款所屬期"是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間,應填寫具體起止年、月、日

(二)"納稅人識別號"欄,填寫納稅人的稅務登記證件號碼.

(三)"納稅人名稱"欄,填寫納稅人名稱全稱.

(四)第1欄"應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)":填寫本期銷售貨物及勞務、發生應稅行為適用3%征收率的不含稅銷售額,不包括應稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額、銷售使用過的固定資產和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補銷售額.

納稅人發生適用3%征收率的應稅行為且有扣除項目的,本欄填寫扣除后的不含稅銷售額,與當期《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》第8欄數據一致.

(五)第2欄"稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額":填寫稅務機關代開的增值稅專用發票銷售額合計.

(六)第3欄"稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額":填寫稅控器具開具的貨物及勞務、應稅行為的普通發票金額換算的不含稅銷售額.

(七)第4欄"應征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)":填寫本期發生應稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額.納稅人發生適用5%征收率應稅行為且有扣除項目的,本欄填寫扣除后的不含稅銷售額,與當期《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》第16欄數據一致.

(八)第5欄"稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額":填寫稅務機關代開的增值稅專用發票銷售額合計.

(九)第6欄"稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額":填寫稅控器具開具的發生應稅行為的普通發票金額換算的不含稅銷售額.

(十)第7欄"銷售使用過的固定資產不含稅銷售額":填寫銷售自己使用過的固定資產(不含不動產,下同)和銷售舊貨的不含稅銷售額,銷售額=含稅銷售額/(1+3%).

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