季度所得稅申報營業收入怎么填寫

營業收入填寫主營業務收入與其他業務收入之和.

"營業收入"=主營業務收入+其他業務收入.營業成本填寫主營業務成本與其他業務成本之和.

"營業成本"=主營業務成本+其他業務成本.季度預繳所得稅表中的營業收入、營業成本與利潤總額之間并無直接的勾稽關系.

表中的利潤總額與第二行營業收入、第三行營業成本不存在必然的勾稽關系.不等于營業收入-營業成本.營業成本不包括營業外支出和期間費用.

《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)填報說明

一、本表適用于實行查賬征收企業所得稅的居民納稅人在月(季)度預繳企業所得稅時使用.

二、表頭項目

1、"稅款所屬期間":為稅款所屬期月(季)度第一日至所屬期月(季)度最后一日.

年度中間開業的,"稅款所屬期間"為當月(季)開始經營之日至所屬月(季)度的最后一日.次月(季)度起按正常情況填報.

2、"納稅人識別號":填報稅務機關核發的稅務登記證號碼(15位).

3、"納稅人名稱":填報稅務機關核發的稅務登記證納稅人全稱.

三、各列的填報

1、第1行"按照實際利潤額預繳"的納稅人,第2行至第17行的"本期金額"列,數據為所屬月(季)度第一日至最后一日;"累計金額"列,數據為納稅人所屬年度1月1日至所屬月(季)度最后一日的累計數.

2、第18行"按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳"的納稅人,第19行至第22行的"本期金額"列,數據為所屬月(季)度第一日至最后一日;"累計金額"列,數據為納稅人所屬年度1月1日至所屬月(季)度最后一日的累計數.

3、第23行"按照稅務機關確定的其他方法預繳"的納稅人,第24行的"本期金額"列,數據為所屬月(季)度第一日至最后一日;"累計金額"列,數據為納稅人所屬年度1月1日至所屬月(季)度最后一日的累計數.

四、各行的填報

1、第1行至第24行,納稅人根據其預繳申報方式分別填報.實行"按照實際利潤額預繳"的納稅人填報第2行至第17行;實行"按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳"的納稅人填報第19行至第22行;實行"按照稅務機關確定的其他方法預繳"的納稅人填報第24行.

2、第25行至第32行,由實行跨地區經營匯總計算繳納企業所得稅(以下簡稱匯總納稅)納稅人填報.匯總納稅納稅人的總機構在填報第1行至第24行的基礎上,填報第26行至第30行;匯總納稅納稅人的分支機構填報第28行、第31行、第32行.

五、具體項目填報說明

1、第2行"營業收入":填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的營業收入.

2、第3行"營業成本":填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的營業成本.

3、第4行"利潤總額":填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的利潤總額.

4、第5行"特定業務計算的應納稅所得額":填報按照稅收規定的特定業務計算的應納稅所得額.從事房地產開發業務的納稅人,本期取得銷售未完工開發產品收入按照稅收規定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額填入此行.

5、第6行"不征稅收入":填報計入利潤總額但屬于稅收規定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費以及政府性基金和國務院規定的其他不征稅收入.

6、第7行"免稅收入":填報計入利潤總額但屬于稅收規定免稅的收入或收益.

7、第8行"彌補以前年度虧損":填報按照稅收規定可在企業所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額.

8、第9行"實際利潤額":根據相關行次計算填報.第9行=第4行+第5行-第6行-第7行-第8行.

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