虧損會導致遞延所得稅嗎

企業納稅年度發生的虧損,準予向以后年度結轉,用以后年度的所得彌補,但結轉年限最長不得超過5年,對于按照稅法規定可以結轉以后年度的未彌補虧損,雖不是因資產、負債的賬面價值與計稅基礎不同產生的.

但本質上可抵扣虧損和稅款抵減與可抵扣暫時性差異具有同樣的作用,均能夠減少未來期間的應納稅所得額和應交所得稅,可視同可抵扣暫時性差異,在企業預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額利用該可抵扣虧損時,該可抵扣暫時性差異應確認相關的遞延所得稅資產,同時,減少當期確認的所得稅費用.

遞延所得稅是一個純會計記錄問題,不涉及稅務局,所以報給稅務局報表沒影響,其次虧損要確認遞延所得稅資產是需要條件的,簡單說就是未來12月內要盈利,如果不能確定就不確認,具體數額是按照應納稅所得額(負數)來確認的,遞延所得稅資產通常每年年末確認一次即可.

遞延所得稅資產確認注意事項有哪些?

1、企業應當以未來期間很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限,確認相應的遞延所得稅資產,同時具有下列特征的交易中因資產或負債的初始確認所產生的遞延所得稅資產不予確認:該項交易不是企業合并;交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額(或可抵扣虧損).

2、企業對與子公司、聯營企業及合營企業投資相關的可抵扣暫時性差異,如果被投資單位發生虧損,投資企業按照持股比例確認應予承擔的虧損部分在可預見的未來被投資單位不會發生相反方向的轉回即盈利,那么投資企業不予確認該可抵扣暫時性差異形成的遞延所得稅資產.

3、對于能夠結轉以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減,視同可抵扣暫時性差異,應當以未來期間很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的應納稅所得額為限,確認相應的遞延所得稅資產.

4、資產負債表日,企業應當對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核,如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益,應當減記遞延所得稅資產的賬面價值.

5、有確鑿證據表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的,應當確認以前期間未予確認的遞延所得稅資產,即包括減記的遞延所得稅資產金額予以轉回.

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