進項稅額轉出轉錯還能在轉回嗎

什么是進項稅轉出?

企業購進的貨物發生非正常損失(非經營性損失),以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等),其抵扣的進項稅額應通過"應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)"科目轉入有關科目,不予以抵扣.

所謂增值稅進項稅額轉出是將那些按稅法規定不能抵扣,但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出,在數額上是一進一出,進出相等.而視同銷售是指企業對某項業務未做銷售處理,但按稅法規定應視同銷售交納相關稅費,需計算交納增值稅銷項稅額.二者的區別主要在于:進項稅額轉出僅僅是將原計入進項稅額中不能抵扣的部分轉出去,不考慮購進貨物的增值情況;視同銷售銷項稅額是根據貨物增值后的價值計算的,其與該項貨物的進項稅額的差額,為應交增值稅.

進項稅額轉出轉錯還能在轉回嗎

做工程企業,一工程前期開普票,交營業稅,進項稅額轉出.現在要求開30%普票,70%增票,結果造成普票多開超過了30%,其余都開了增票.問賬務如何處理,因為多開而轉出的進項能否轉回?

1、如果進項發票認證過了,會計上做轉出了,但還沒稅務申報,再轉回來應該是沒問題的;

2、如果進項發票還沒認證,也沒過認證期,應該也沒有問題,拿去認證好了;

3、如果已經稅務申報轉出了,可能就要去稅務局申請處理了.

進項稅額轉出多轉了,如何做?

進項稅額轉出多轉了,原分錄紅數沖回

借:相關科目          (負數或紅數)

貸:應交稅費--應交增值稅--進項稅額轉出        (負數或紅數)

轉出的進項稅額能否再轉回來,不但是一個法律問題,更是一個實務操作層面的問題.按照政策規定,進項發票應當在認證后的第一個申報期申報抵扣,否則不予再抵扣.看看政策原文怎么說:

增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票,應在認證通過的當月按照增值稅有關規定核算當期進項稅額并申報抵扣,否則不予抵扣進項稅額.(國稅發[2003]17號)增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發票、公路內河貨物運輸業統一發票、機動車銷售統一發票以及海關繳款書,未在規定期限內到稅務機關辦理認證、申報抵扣或者申請稽核比對的,不得作為合法的增值稅扣稅憑證,不得計算進項稅額抵扣.(國稅函[2009]617號)那么,轉出的進項稅額如果是轉錯了,是否還能轉回呢?

答案是能,理由是轉出的進項稅額也是經過認證并已經申報抵扣了的稅額,并不違背國稅發[2003]17號和國稅函[2009]617號文件的規定,不存在認證后不及時申報抵扣的問題.只不過是把認證通過并申報抵扣的稅額又轉出去了而已.

政策依據上沒有問題,那么實踐操作怎么辦呢

由于申報表校驗關系的限制企業在申報表上不能自行操作,應當去辦稅服務廳強制申報處理,但稅務機關能否給予辦理不太好說,企業一方面要提供以前進項稅額錯誤轉出的證明,一方面要向稅務機關解釋清楚再轉回來的法律依據是什么.因為也有人認為不能轉回,能否說服稅務機關也是個問題.

總之,轉出的進項稅額能否再轉回來,不但是一個法律問題,更是一個實務操作層面的問題.

進項稅額轉出轉錯還能在轉回嗎?會計學堂小編最后給大家總結下,如果進項發票認證過了,會計上做轉出了,但還沒稅務申報,再轉回來應該是沒問題的,如果進項發票還沒認證,也沒過認證期,應該也沒有問題,拿去認證好了.