住宿費專票稅率有幾種情況

答:住宿費屬于賓館、飯店服務類,一般納稅人的增值稅稅率6%,小規模納稅人3%.

由于小規模納稅人在銷售貨物或應稅勞務時,一般只能開具普通發票,取得的銷售收入均為含稅銷售額.所以在計算應納稅額時,必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計算應納稅額.

小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務采用銷售額和應納稅額合并定價方法的,按下列公式計算銷售額:銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

增值稅稅率就是增值稅稅額占貨物或應稅勞務銷售額的比率,是計算貨物或應稅勞務增值稅稅額的尺度.我國現行增值稅屬于比例稅率,根據應稅行為一共分為13%,9%,6%三檔稅率及5%,3%兩檔征收率.

2019年4月1日起,中國下調進口貨物增值稅率

應交增值稅的賬務處理

答:(一)月份終了,企業應將當月發生的應交未交增值稅額自"應交增值稅"轉入"未交增值稅",這樣"應交增值稅"明細賬不出現貸方余額,會計分錄為:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅.

(二)月份終了,企業將當月多交的增值稅自"應交增值稅"轉入"未交增值稅",即:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

(三)當月繳納當月實現的增值稅(例如開具專用繳款書預繳稅款)時,借記"應交稅費-應交增值稅(已交稅金)"貸記"銀行存款".

(四)當月上交上月或以前月份實現的增值稅時,如常見的申報期申報納稅、補繳以前月份欠稅,借記"應交稅費-未交增值稅"貸記"銀行存款".

(五)"應交稅費-應交增值稅"科目的期末借方余額反映尚未抵扣的進項稅額,貸方無余額.

(六)"應交稅費-未交增值稅"科目的期末借方余額反映多繳的增值稅,貸方余額反映未繳的增值稅.

上文解答了住宿費專票稅率有幾種情況以及應交增值稅的賬務處理,從稅率和分錄兩個方便入手,幫助大家學習,取得專票之后應該進行相應的會計處理.更多內容都在會計學堂的主頁,歡迎大家前往瀏覽.