火車票的進項抵扣明細如何寫

答:按照政策規(guī)定,納稅人購進國內旅客運輸服務未取得增值稅專用發(fā)票的,需根據(jù)取得的憑證類型,分別計算進項稅額.其中取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的,按照下列公式計算進項稅額:

航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

需要注意民航發(fā)展基金不作為計算進項稅額的基數(shù).

因此,該納稅人在辦理2019年4月稅款所屬期納稅申報時,應當將按照上述公式計算的航空旅客運輸進項稅額232.84元,填入《增值稅納稅申報表附列資料(二)》第8b欄"其他""稅額"列,第8b欄"其他""份數(shù)"列填寫1份,"金額"列填寫2587.16元.同時,還需將上述內容填入本表第10行"(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務".

購進旅客運輸服務如何抵扣?

答:們知道,按照財稅2016年36號文的規(guī)定:購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務不得從銷項稅額中抵扣.

而目前新政策允許旅客運輸服務抵扣了,這對納稅人來說是一個利好消息,雖然這部分支出在企業(yè)日常支出占比也不大,主要是差旅費中核算,但是蒼蠅腿腿也是肉,吃到點算點.

那旅客運輸服務具體操作呢?3月21日,財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號便明確了,旅游運輸服務的抵扣細節(jié).

如果取得專用發(fā)票當然按專用發(fā)票抵扣規(guī)則抵扣,勾選確認,但是我們很清楚,日常取得旅客運輸服務的發(fā)票基本很少有專用發(fā)票的.可能有些大型企業(yè)集中為職工訂購機票,集中結算,可以要求取得增值稅專用發(fā)票,其他的基本無法取得專用發(fā)票.

上述的內容到此結束,關于火車票的進項抵扣明細如何寫,大家應該都有所掌握了吧.抵扣的明細直接說明實際情況即可,注意要按照一定的公式計算抵扣.會計學堂每天進行更新,歡迎大家多多關注.