未開票收入發生退貨如何處理

按自己的原始憑單 做為記賬依據即可.

以前有收入都是填 在未開票收入里,現在退貨了,自然是減當月的未開票收入,如果不夠減,就以負數來顯示.不要和開票的相混了,只要是真實的就沒關系了.

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十三條規定,對銷售收入的確定是:采取預收貨款方式銷售貨物,為貨物發出的當天.如果貴公司八月份已將貨物發出,應該確認收入,并發生納稅義務,此時應該繳納增值稅,開具發票.發生銷貨退回時應開具紅字發票,沖減收入.貴單位沒有在確認銷售時開具發票,可能涉及八月份少繳增值稅款的風險.

銷貨退回的賬務處理?

對于一般納稅人在取得增值稅專用發票后,發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的,購買方應填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》,由購買方主管稅務機關審核后,出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》,銷貨方憑購買方提供的《開具紅字增值稅專用發票通知單》開具紅字發票.銷貨方在防偽稅控系統中以銷項負數開具,紅字專用發票應與《開具紅字增值稅專用發票通知單》一一對應.

其次,做好會計分錄:

借:應收帳款(現金或銀行存款) 負數

貸:主營業務收入 負數

應交稅費-增值稅(銷項稅) 負數

借;主營業務成本 負數

貸:庫存商品 負數

銷售退回,一般是允許抵減當期銷項稅的;不允許抵減增值稅的情況,只有在購買方存在,對于銷售方是沒有影響的,只需要正常計算增值稅應可以了.

一般納稅人企業銷售商品退回的賬務如何處理?

一般納稅人企業銷售商品退回的賬務處理如下:

退回銷售商品時,做紅字沖銷憑證

借:銀行存款等(紅字)

貸:主營業務收入(紅字)

貸:應交稅金--增值稅(紅字)

同時:

借:主營業務成本(紅字)

貸:庫存商品(紅字)

退回商品按照原銷售結轉的成本計算沖回,需要查閱原銷售月份的銷售成本,工作量相對較大.而由于企業生產銷售商品通常是大量、連續的,其生產、采購成本波動應當是平穩均衡的,因此,我們可以將退回的商品視為退回后于當月又售出,這樣,就可以將退回的商品數量直接在當月銷售數量中扣除即可,也就是意味著,退回商品沖回的銷售成本按照當月單位成本計算.

以上就是小編為您整理的未開票收入發生退貨如何處理的相關內容,相信您通過閱讀本文一定已經有了自己的解決辦法,如果您還想要了解更多這方面的知識,歡迎您隨時登錄會計學堂網站相關欄目進行學習.