水利基金和印花稅計提在哪個科目

1、印花稅

企業(yè)會計準則中明確印花稅計入管理費用,小企業(yè)會計準則中印花稅計入營業(yè)稅金及附加.

貸方?jīng)]有明確是否先計提再交納,很多地方采購合同和銷售合同印花稅是根據(jù)實際采購、銷售或購銷總額的一定百分比乘以稅率直接計算繳納的,這時很多企業(yè)就會先通過"應(yīng)交稅費"計提本月的印花稅,次月實際繳納時再沖減應(yīng)交稅費科目.

2、水利基金

企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則都沒有明確規(guī)定,但根據(jù)兩個準則的核算原則:

如果執(zhí)行企業(yè)會計準則,計入管理費用,如果執(zhí)行小企業(yè)會計準則計入營業(yè)稅金及附加.

是否計提參照印花稅.

都是需要要計提的,另外水利建設(shè)基金的支付屬于企業(yè)營業(yè)之外的支付,所以應(yīng)當記入營業(yè)處支出科目;而不是記入管理費用科目中,具體分錄如下:

水利基金:計提時:借:營業(yè)外支出--水利建設(shè)基金

貸:應(yīng)交稅費---應(yīng)交水利建設(shè)基金

扣繳時:借:應(yīng)交稅費---應(yīng)交水利建設(shè)基金

貸:銀行存款

印花稅:計提時:借:管理費用---印花稅

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交印花

扣繳時:借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交印花

貸:銀行存款

相關(guān)問題:

一、印花稅納稅單位的各項應(yīng)稅憑證在書立、領(lǐng)受時貼花完稅.同時須自行設(shè)立印花稅專用登記簿,將合同名稱、簽訂日期、稅率、對方單位名稱、應(yīng)稅憑證所載計稅金額、按日、序時逐筆記載,以便于匯總申報及稅務(wù)部門監(jiān)督檢查.

印花稅納稅單位應(yīng)認真填寫印花稅納稅申報表,在規(guī)定期限內(nèi)報當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān).

二、對實行印花稅匯總繳納的單位、按規(guī)定報送印花稅納稅申報表,對應(yīng)稅憑證的管理仍執(zhí)行原辦法,可不按日序時逐筆登記.

三、印花稅納稅申報工作均由納稅單位的財務(wù)部門負責,并指定專人負責各項應(yīng)稅憑證的管理、印花稅的貼花完稅工作、按規(guī)定填報印花稅納稅申報表.

四、印花稅納稅單位使用印花稅票貼花完稅的,使用繳款書繳納稅款完稅的,以及在書立應(yīng)稅憑證時由監(jiān)督代售單位監(jiān)督貼花完稅的,其憑證完稅情況均應(yīng)進行申報.

水利建設(shè)基金的計稅依據(jù)是什么

1、水利建設(shè)基金的計稅依據(jù)是不含稅收入.

2、水利建設(shè)基金是專項用于水利建設(shè)的政府性基金.水利建設(shè)基金應(yīng)按照銷售收入來計提和交納.各省市的征收比例各不相同,如湖南省0.06%來計提和交納.浙江省是0.01%.

地方稅務(wù)機關(guān)負責征收行政區(qū)域內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的單位和個人的水利建設(shè)基金.

3、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財稅〔2016〕12號)規(guī)定:"一、將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍,由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元)的繳納義務(wù)人,擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人."

因此,月銷售額不超過10萬元可以免征水利建設(shè)基金.

何謂水利建設(shè)基金?

從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個人應(yīng)繳納的水利建設(shè)基金,由地方稅務(wù)機關(guān)根據(jù)增值稅和營業(yè)稅的納稅期限按月或按季征收.繳款義務(wù)人應(yīng)當按生產(chǎn)、經(jīng)營收入的0.6‰征收,自期滿之日起15日內(nèi)向其機構(gòu)所在地地方稅務(wù)機關(guān)申報繳納水利建設(shè)基金.

其中,省電力公司及其所屬統(tǒng)一核算單位在其總公司所在地繳納;繳款義務(wù)人在省內(nèi)取得的建筑安裝勞務(wù)收入,轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)收入,銷售、出租不動產(chǎn)收入應(yīng)當在規(guī)定的期限內(nèi)分別向建筑安裝勞務(wù)發(fā)生地、土地所在地、不動產(chǎn)所在地的地方稅務(wù)機關(guān)申報繳納水利建設(shè)基金.自應(yīng)當申報繳納之日起超過6個月沒有申報繳納的,由其機構(gòu)所在地地方稅務(wù)機關(guān)補征.

水利基金和印花稅計提在哪個科目?印花稅不計提,發(fā)生時直接計入管理費用,借記管理費用,貸記現(xiàn)金或銀行存款.水利基金要計提,借記營業(yè)稅金及附加,貸記應(yīng)交稅費(或其他應(yīng)交款)-水利基金.交納時,借記應(yīng)交稅費(或其他應(yīng)交款)-水利基金,貸記現(xiàn)金或銀行存款.