借支差旅費屬于什么會計要素

1-1.在企業(yè)直接借支差旅費時做:

借:其他應(yīng)收款-XX名字;

貸:庫存現(xiàn)金;

1-2.報銷是做:

借:管理費用-差旅費;

貸:其他應(yīng)收款-XX名字;

2-1.如果是中間方代付時做:

借:其他應(yīng)收款:XX單位

貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款;

2-2.中間方代收時做:

借:銀行存款/庫存現(xiàn)金;

貸:其他應(yīng)收款:XX單位

報銷差旅費的會計分錄怎么寫?

1、差旅費報銷的會計分錄:

借:管理費用貸:其他應(yīng)收款借或貸:庫存現(xiàn)金

2、出差人員出差前預(yù)借差旅費時,此時尚未出差,費用沒有發(fā)生:

借:其他應(yīng)收款--職工貸:庫存現(xiàn)金

3、出差報銷時,差旅費用已經(jīng)發(fā)生,差旅費一般列入管理費用,費用增加記入借方:

借:管理費用貸:銀行存款

差旅費報銷流程?

1、出差人員填制差旅費報銷單--直屬上級審查 分管副院長核準(zhǔn) 財務(wù)人員審核--出納結(jié)算付款.各分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對差旅費報銷的真實性、合理性負全面責(zé)任.

2、財務(wù)人員、稽核人員、資金管理人員按規(guī)定對報銷手續(xù)、預(yù)算額度、票據(jù)合法性、真實性、出差標(biāo)準(zhǔn)進行審核并對此負責(zé).

企業(yè)報銷程序是怎樣的?

1.報銷費用的填制要求.

a) 費用經(jīng)辦人原則上應(yīng)在費用發(fā)生后的5個工作日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù),特殊情況可另行處理.

b) 將原始單據(jù)剪齊邊角,正面朝上(與報銷單據(jù)同向)粘貼在報銷單的反面左邊.

c) 用藍色或黑色鋼筆、簽字筆如實填寫報銷單的各項內(nèi)容,如:報銷時間、報銷人、費用摘要、單據(jù)張數(shù)等.

d) 采購類經(jīng)營費用,須憑有效的《請購單》(或采購計劃表)和發(fā)票到倉庫辦理物品驗收入庫手續(xù),并將進倉單、直拔單附在報銷單據(jù)的后面.

e) 非采購類的行政、辦公或其他費用,直接填制報銷單據(jù).

f) 外出培訓(xùn)費憑《培訓(xùn)協(xié)議》辦理報銷手續(xù).

2.報銷單據(jù)的審核,

a) 費用報銷單據(jù)經(jīng)手人簽名后,由各部門主管簽字確認(rèn).

b) 財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)在收到報銷單據(jù)的一個工作日內(nèi),對各項報銷費用進行嚴(yán)格認(rèn)真的審核,凡符合報銷標(biāo)準(zhǔn)的,審核人在財務(wù)審核欄內(nèi)簽署姓名、審核日期后,由報銷人交總經(jīng)理審批.

c) 經(jīng)審核報銷單據(jù)不符合費用開支標(biāo)準(zhǔn)或在有其他疑問,而報銷人又無法提供總經(jīng)理批準(zhǔn)的報告時,審核人應(yīng)退回報銷單據(jù).

3. 費用的給付,

a) 報銷人依據(jù)審批手續(xù)完整的報銷單到財務(wù)部出納處簽名領(lǐng)取費用.

b) 單位價格在2000元以下的報銷費用,由出納員用現(xiàn)金支付.

c) 單位價格在2000元以上的報銷費用,原則上由出納員用支票支付,特殊情況的可報財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后,以現(xiàn)金支付.

d) 各費用發(fā)生前借支備用金的,由出納員作沖減備用金處理.

4.費用報銷單據(jù)的保管.

a) 費用報銷單據(jù)由出納按順序編制付款憑證,送財務(wù)部會計匯總、記賬.

b) 所有報銷的費用單據(jù),由財務(wù)部加密長期保存.

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