增值稅發票抵扣聯如何使用

1、發票聯作為一般納稅人購買貨物,從供應廠家里索取的增值稅專業發票,其中有一聯是發票聯,和采購入款單和銀行結算憑證一起作為財務部門帳務處理的原始憑證.

2、抵扣聯是企業按照稅法的規定在支付了上一道環節的增值稅以后,在本單位或企業生產階段可以抵扣的原始憑證.在向稅務機關稅務申報時,尤其是計算進項稅額時,沒有抵扣聯是不可以抵扣進項稅額的.

專用發票由基本聯次或者基本聯次附加其他聯次構成,基本聯次為三聯:發票聯、抵扣聯和記賬聯.發票聯,作為購買方核算采購成本和增值稅進項稅額的記賬憑證;抵扣聯,作為購買方報送主管稅務機關認證和留存備查的憑證;記賬聯,作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證.其他聯次用途,由一般納稅人自行確定.

增值稅專用發票抵扣聯怎樣認證?

1.認證時限:每月月底前.

2.稅務機關認證:

(1)申請:納稅人取得的防偽稅控系統開具的專用發票(抵扣聯),在申請抵扣前必須向稅務機關申請認證.認證時應攜帶專用發票抵扣聯原件,并領取、填寫《蘇州市增值稅專用發票防偽稅控系統認證申請.結果情況表》.

(2)受理:經認證相符后,在《蘇州市增值稅專用發票防偽稅控系統認證申請.結果情況表》.專用發票"抵扣聯"上加蓋"認證專用章"的章戳,納稅人將認證相符的"抵扣聯"及《情況表》第一聯裝訂成冊在納稅申報期內向申報征收崗位申報抵扣.

3.網上認證

加入網上認證的企業將增值稅專用發票抵扣聯掃描或鍵盤錄入,將專用發票抵扣聯的主要信息(包括開票日期.發票代碼.發票號碼.購銷雙方的稅務登記號.金額.稅額)和發票上的84位密文轉化為電子信息,在嚴密的安全機制下,將電子信息通過網絡傳輸給國稅機關,經國稅機關的防偽稅控認證子系統進行84位解密還原,再與發票明文上的相應內容進行自動對比,產生認證結果,并將認證結果回傳給納稅人.

網上認證系統適用于使用計算機、具備上網功能并有掃描識別設備的所有增值稅一般納稅人(應向主管國稅機關申請使用).

納稅人應于每月納稅申報前按月打印申報所屬月份的《企業網上認證結果清單》,并把抵扣聯發票按照《企業網上認證結果清單》順序裝訂成冊,在納稅申報期內報主管國稅機關申報窗口審核確認.

增值稅專用發票抵扣聯毀損了怎么辦?

《國家稅務局總局關于重新修訂<增值稅專用發票數據采集管理規定>的通知》后附的《增值稅專用發票數據采集管理規定》相關概念說明第六條規定:

無法認證的指打印在增值稅專用發票抵扣聯票面上的84為密文或票面上的"發票代碼"、"發票號碼"、"開票時間"、"購貨方納稅人識別號"、"銷貨方納稅人識別號"、"金額"、"稅額"等七項數據有一項或多項由于污損、揉搓等原因無法辨認,導致防偽稅控認證子系統不能產生認證結果.

《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發票使用規定>的通知》第二十九條規定:

專用發票抵扣聯無法認證的,可使用專用發票發票聯到主管稅務機關認證.專用發票發票聯復印件留存備查.

所以,如果抵扣聯無法識別,可以說明相關情況,并使用專用發票的發票聯到主管稅務機關認證,用發票聯復印件留存備查.

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