應交稅金銷項稅額是不是一直有余額

正常情況下，應交稅費——應交增值稅——銷項稅額（進項稅額）月末都是有余額的；一般企業月末會將應繳納的稅金，借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 貸：應交稅費——未交增值稅 繳納時：借：應交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款——**賬戶但現行小企業會計準則取消了“轉出應交增值稅”三級明細，繳納稅金時 借：應交稅費——應交增值稅——已交稅金 貸：銀行存款——**賬戶故，不管如何核算，正常情況下，月末銷項稅額及進項稅額都有余額。

年末是否應有余額應分兩種情況：

一、不保留余額，年末將應交稅費下的三級明細科目互相對沖（各明細余額一般為零，如果有留抵，余額一般在“進項稅額”明細下保留）

二、不作調整個人認為，日常對于應交稅費下三級明細年末是否保留余額，因其相關數據分析意義不大（每年的數據可以通過本年累計發生額取得），沖平與不沖平（是否保留余額）本來相關條文也未明確規定，自己可以自行設計；我都是將年末余額沖平，否則時間一長，看余額數字有點眼花！

銷項稅和進項稅本年余額是不是還要一直結轉下年度

銷項稅和進項稅本年余額，期末需要結轉余額。

1.年末編制一帳憑證，將應交稅費科目下的明細科目余額進行結轉。

2.結轉完后，只留尚未抵扣的進項稅或者應交稅費-未交增值稅，其他科目期末都沒有余額。

銷項稅和進項稅本年余額應做以下賬務處理：銷項稅-進項稅=應交稅款

1、應交稅費——應交增值稅 科目是貸方余額的時候，做如下分錄

借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費——未交增值稅（可結轉下年）

2. 繳納的時候，做分錄

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

銷項稅額期末有余額嗎

期末銷項稅額和進項稅額可以有余額.

應交增值稅科目期末余額處理

應交稅費-應交增值稅的核算應該算是稅務會計核算中最復雜的一個科目,財政部還專門出文來規范其核算,最近的核算規章文件就是財會2016年22號文「建議大家都好好看看」.

對于小規模納稅人來講,其應交增值稅的核算相對簡單,就是在應交稅費下面設置應交增值稅這個科目,不需要更多的明細,當然除了"轉讓金融商品應交增值稅"、"代扣代交增值稅"外.

所以,我們平時在財務軟件中核算也非常簡單

取得收入

借:銀行存款

貸:應交稅費-應交增值稅

貸:主營業務收入

實際繳納的時候

借:應交稅費-應交增值稅

貸:銀行存款

這樣看著非常清晰,科目也簡單,期末一看科目余額表,如果都繳納了,應交稅費-應交增值稅余額就是0.

但一般情況下按季度申報,年底應交增值稅都有余額,也就是第四季度的余額,這個余額年結后會自動結轉到下個年度.然后在次年一月實際申報繳納做賬后就平了.

應交稅金銷項稅額是不是一直有余額的問題會計學堂小編就不再多說了，在年末的時候要把所有進項、銷項、進項稅轉出等稅額全部結轉到未交增值稅科目里的，其實，只要每月月末都把這些稅額全部結轉到未交增值稅科目里，年末這些進項、銷項、進項稅轉出科目是沒有余額的。