出納備用金如何記賬

按照規范的會計核算，出納保管的是現金（當然，出納還負責銀行存款的結算核算），他手上的現金就是庫存現金，無論是從銀行提現，還是收取款項，均不需要寫借條，而是取得銀行回單或者開具收據，按照規范的要求，出納領取（實際上出納不需要領取，而是從銀行提取或者向交款的人收取）現金時，會計分錄為：借：現金，貸：銀行存款/其他應收款/主營業務收入等等，貸方可能涉及很多科目。然后出納當天登記現金日記帳，會計登記現金總帳（一般月底登記）。

如果你們把出納領取的當作是備用金，那就把出納當作企業的一個一般業/務部門的員工，他領取備用金就成了類似一般業/務部門員工向公司借款，那就需要有另外一個人在負責整體的現金保管等。那這個出納領取備用金就要寫借條，之后會計就要根據借條編制記帳憑證（采用通用的記帳憑證模式）或者付款憑證（采用收付轉模式），分錄是：借：其他應收款——出納姓名，貸：現金。那個整體保管現金的人就需要根據這個分錄登記現金日記帳，會計就需要根據這個憑證登記現金總帳、其他應收款的總賬和明細帳。

一些小公司可能采用你們的處理方法：銀行存折、銀行存款由老板（或者老板娘，下同）負責，出納不負責，到銀行取現或者現金送存銀行由老板負責，老板保管大額現金，出納手里的現金當作備用金，出納需要錢用于企業的日常開支就向老板領取，并需要寫借條，開支后再向老板報銷。針對這種情況會計有兩種處理方法：

一、會計核算上把老板當作出納，出納管理的錢當作備用金；

二、核算上把出納當作出納，只不過出納負責的范圍小，實際向老板領取款項的時候還是需要寫借條。

沖減備用金，該怎樣做賬務處理？

沖減備用金的分錄應該是

借：管理費用

貸：其他應收款-備用金

備用金是企業、機關、事業單位或其他經濟組織等撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項。

所以領取備用金時已經貸記了現金，分錄是

借：其他應收款-備用金

貸：現金

員工使用備用金支付費用，沖減已借的備用金就行了，不用再貸記現金，因為企業的現金在領用備用金時已經減少了。

新開始的備用金會計分錄怎么做？

先做：

借：現金

貸：其他應付款--XX人

以后歸還

借：其他應付款--XX人

貸：現金/銀行存款

首先 過段時間，公司營業后就有收入，這樣的話你的備用金也就有了

過段時候如果還是，不夠用，可以向之前那樣做，老板私人先預支給公司，到時候再做個同上面一樣的分錄就可以。

報銷備用金分錄怎么做？

支出備用金時：

借：其他應收款-備用金-XX 2000

貸：庫存現金 2000

他還回來的時候我該怎么做：

借：庫存現金　1500

管理費用－差旅費　500

貸：其他應收款-備用金-XX 2000

轉出備用金如何記賬？

企業各職能科室、車間如有經常性的零星支出，為了方便支付，減少報銷手續，可以實行定額備用金制度。設立備用金的部門，對于領用的備用金應當定期向財務部門報銷。

撥出備用金時：

借：其他應收款——備用金（也可單設“備用金”總賬賬戶）

貸：現金

財務部門根據報銷數用現金補足備用金定額時，銷數和撥補數都不再通過“其他應收款——備用金”賬戶核算，而是

借：管理費用

貸：現金

行政事業單位備用金如何記賬?

行政事業單位需要在日記賬中編制憑證，對方科目選擇“備用金”，以便進行后續統計查詢。此外建議建立備用金憑證的專用格式（需要套打格式請與我們聯系免費定制）。

上文主要給大家介紹了出納備用金如何記賬、沖減備用金，該怎樣做賬務處理、報銷備用金分錄怎么做、轉出備用金如何記賬、行政事業單位備用金如何記賬等相關內容，大家看完后如果覺得有用的話，可以繼續支持會計學堂小編哦。