不退還的押金交增值稅嗎

答:《國家稅務總局關于取消包裝物押金逾期期限審批后有關問題的通知》(國稅函〔2004〕827號)規定,根據《國務院關于第三批取消和調整行政審批項目的決定》(國發〔2004〕16號),《國家稅務總局關于印發〈增值稅問題解答(之一)〉的通知》(國稅函發〔1995〕288號)第十一條"個別包裝物周轉使用期限較長的,報經稅務征收機關確定后,可適當放寬逾期期限"的規定取消后,為了加強管理工作,現就有關問題明確如下:納稅人為銷售貨物出租出借包裝物而收取的押金,無論包裝物周轉使用期限長短,超過一年(含一年)以上仍不退還的均并入銷售額征稅.

根據上述規定,對于收取的包裝物押金,超過一年未退還的應按規定繳納增值稅,如貴公司又發生退還時,可作沖減退還當期的增值稅銷售額處理.

其會計處理為:

借:其他應付款-XX單位

貸:其他業務收入

貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

押金要收增值稅嗎?

需要的.

(一)納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金,單獨記賬核算的,不并入銷售額征稅.但對因逾期未收回包裝物不再退還的押金,應按所包裝貨物的適用稅率征收增值稅.

(二)納稅人采取折扣方式銷售貨物,如果銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明的,可按折扣后的銷售額征收增值稅;如果將折扣額另開發票,不論其在財務上如何處理,均不得從銷售額中減除折扣額.

(三)納稅人采取以舊換新方式銷售貨物,應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額.

納稅人采取還本銷售方式銷售貨物,不得從銷售額中減除還本支出.

(四)納稅人因銷售價格明顯偏低或無銷售價格等原因,按規定需組成計稅價格確定銷售額的,其組價公式中的成本利潤率為10%.但屬于應從價定率征收消費稅的貨物,其組價公式中的成本利潤率,為《消費稅若干具體問題的規定》中規定的成本利潤率.

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