小規模納稅人收到客戶給的專票要怎么處理

專票對于小規模納稅人來說,是不能抵扣的,也無需認證的.但作為小規模納稅人已經取得了增值稅專用發票的話,就作為普通發票用來入帳就可以了,將抵扣聯和發票聯一起入作為備查,不能進行抵扣,這是為了以防對方增值稅一般納稅人如果發現或被查出開錯發票,到時會調查用.

中華人民共和國增值稅暫行條例

第二十一條 納稅人發生應稅銷售行為,應當向索取增值稅專用發票的購買方開具增值稅專用發票,并在增值稅專用發票上分別注明銷售額和銷項稅額.

屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發票:

(一)應稅銷售行為的購買方為消費者個人的;

(二)發生應稅銷售行為適用免稅規定的.

所以,納稅人開票的時候,如果不做特別要求,是很難判斷對方是否是一般納稅人的,可能就直接開了專票.但是專票對于小規模納稅人來說,是不能抵扣的,也無需認證的.

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》

第十一條 小規模納稅人發生應稅銷售行為,實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法,并不得抵扣進項稅額.應納稅額計算公式:

應納稅額=銷售額×征收

規模納稅人的標準由國務院財政、稅務主管部門規定.

第十二條 小規模納稅人增值稅征收率為3%,國務院另有規定的除外.

第十三條 小規模納稅人以外的納稅人應當向主管稅務機關辦理登記.具體登記辦法由國務院稅務主管部門制定.

小規模納稅人會計核算健全,能夠提供準確稅務資料的,可以向主管稅務機關辦理登記,不作為小規模納稅人,依照本條例有關規定計算應納稅額.

第十四條 納稅人進口貨物,按照組成計稅價格和本條例第二條規定的稅率計算應納稅額.組成計稅價格和應納稅額計算公式:

組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅

應納稅額=組成計稅價格×稅率

小規模納稅人收到客戶給的專票要怎么處理?通過會計學堂小編的分析,我們知道專票給到小規模納稅人,是沒有辦法進行抵扣的,自然也就不需要認證.直接把它看做是普通發票進行入賬處理就好,因為可能會遇到查賬.如果你想要了解更多,請繼續關注我們.