上月購買稅控盤本月抵減怎么記賬

一、 購買時稅控系統時的會計處理.即先按含稅金額,費用正常計入費用或相關的資產科目

由于該文明確了按價稅合計直接抵減應納增值稅額,且其進項稅不得再進行抵扣,則納稅人(不用區分一般納稅人還是小規模納稅人)的會計處理為:

借:固定資產(或管理費用)

貸:銀行存款(或現金)

二、技術維護費的會計處理

支付時,仍應按原來的會計處理進行核算.

借:管理費用

貸:銀行存款(或現金)

三、月底的會計處理

由于是直接抵減的增值稅應納稅額(含簡易征收辦法的應納稅額),故該部分抵減的稅額視同于已經繳納的稅額,則會計分錄為:

借:應增稅金--未交增值稅 或者 借:應交稅費-增值稅-減免稅款

貸:營業外收入

上個月有留抵進項稅額這個月分錄怎么處理

期留抵不影響會計分錄,只是月末結轉應交稅費時會有兩種結果.首先要計算是否需要交稅,先要查看明細賬上的銷項稅、進項稅和留抵數.用本月銷項稅-本月進項稅-上期留抵進項稅=本期應交增值稅.計算結果會有兩種情況:

第一,如果得數為負數時就不用交稅,繼續做為下一個月的留抵稅額.

第二,如果得數為正數時,就要交稅,月末需做轉出應交增值稅分錄:即,

借:應交稅費--應交增值稅

貸:應交稅費--未交增值稅

留抵稅一般公式

一般納稅人應納稅額 = 當期銷項稅 - 當期進項稅

進項稅留抵,本月進項有留抵,賬務不必作多交增值稅處理,僅是賬務的處理的話.則不用處理進項稅.

留抵稅金是累計的,可以用以后月份的銷項稅額進行抵扣,沒有時間的限制.已認證的進項稅沒發生銷項稅,是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進項稅合計.未交增值稅是"應交稅金"的二級明細科目,該科目專門用來核算未繳增值稅的,平時無發生額,在月份終了時進行核算.

通過上文對上月購買稅控盤本月抵減怎么記賬的講解,我們了解到購買金稅盤是可以全額抵扣的,購買金稅盤抵減我們可以通過應交稅費或者應交增值稅來進行記賬,根據上文會計學堂小編建議大家一定要在理解中記憶,以免再碰到類似問題!