加計抵減聲明填錯了怎么辦

作廢了重填.如果已提交稅務知機關,聯系主管稅務人員取消.

適用加計抵減政策的生產、生活性服務業納稅人,應在年度首次確認適用加計抵減政策時提交《適用加計抵減政策的聲明》.為提醒納稅人,當納稅人進入增值稅申報界道面時,系統將提示納稅人加計抵減政策具體規定,并告知納稅人如果符合政策規定條件,可以通過填寫《適用加計抵減政策的聲明》內,來確認適用加計抵減政策.該提示功能每年至少提示一次,即2019年5月、2020年2月和2021年2月征期,納稅人首次進入申報模塊時,系統自動彈出提容示信息.在其他征期月份,納稅人可以通過勾選"不再提示"標識,屏蔽該提示信息.

增值稅進項稅加計抵減怎么記賬

方法一:沖減成本或費用

發生成本或費用時:

借:主營業務成本/銷售費用/管理費用 20,000

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)1,200

貸:銀行存款等 21,200

計提可以加計抵減的進項稅:

借:應交稅費-應交增值稅(加計抵減進項稅)120

貸:主營業務成本/銷售費用/管理費用 120

這種處理方法的理由是:原本購進的成本或費用是2萬元,由于進項加計抵減的原因,需要承擔的成本或費用減少了120元,所以需要沖減成本或費用120元.

方法二:確認為營業外收入或其他收益

發生成本或費用時:

借:主營業務成本/銷售費用/管理費用 20,000

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)1,200

貸:銀行存款等 21,200

計提可以加計抵減的進項稅:

借:應交稅費-應交增值稅(加計抵減進項稅)120

貸:營業外收入/其他收益 120

這種處理方法的理由是:加計抵減的進項稅額相當于政府對于其他的讓利或者補貼,是企業在正常經營外的一種額外的收益,所以應該計入"其他收益"或者是"營業外收入".

方法三:通過"其他應收款"或"待抵扣進項稅額"科目進行過渡

發生成本或費用時:

借:主營業務成本/銷售費用/管理費用 20,000

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)1,200

貸:銀行存款等 21,200

計提可以加計抵減的進項稅:

借:應交稅費-應交增值稅(加計抵減進項稅)120

貸:應交稅費-待抵扣進項稅額/其他應收款 120

這種處理方法的理由是:參考原《增值稅會計處理規范》中的按照現行增值稅制度規定準予以后期間從銷項稅額中抵減的進項稅額的過渡情形處理.

以上3種方法的處理都有一定的合理性,但是若采用方法一進行核算,會影響當期的成本、費用的數據,后續出現調整時有需要追溯調整前期的成本、費用,相對來說操作比較復雜,而且有可能引起財務指標的異常波動,增加企業解釋的成本.

采用方法二進行核算,不會影響企業的毛利率等財務指標,但會最終影響企業的應納稅所得額,抵減的進項稅額需要額外繳納企業所得稅,也有可能影響企業享受小微企業等其他所得稅上的優惠,與國家減輕企業稅負的大原則相違背.

采用方法三進行核算,不會影響利潤表的數據,與增值稅價外稅的本質相符合,也不會造成企業重復繳納企業所得稅的情況,但這種方法最后無法將科目結平,會導致企業虛增資產.

加計抵減聲明填錯了怎么辦?加計抵減聲明填錯了可以作廢重填,財務人員都要知道加計抵減聲明怎么填寫以及記賬,記賬的話有沖減成本或費用、確認為營業外收入或其他收益等幾個方法,制度的改革是一種趨勢,最后會計學堂小編建議大家時常關注,以免工作出現失誤.