發票一正一負的會計分錄

簡單來說,發票就是發生的成本、費用或收入的原始憑證.對于公司來講,發票主要是公司做賬的依據,同時也是繳稅的費用憑證;而對于員工來講,發票主要是用來報銷的.增值稅專用發票開具一個正數一個負數,就是發票開錯了或者退貨了,開的發票隔月了不能作廢,就要開負數發票沖回原來的正數發票.

假設你們互贈的是庫存商品,則會計處理如下

受贈

借:庫存商品(或別的科目道,看贈的是什么)

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:營業專外收入

贈予

借:營業外支出

貸:主屬營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

借:主營業務成本

貸:庫存商品

進項票一張正數一張負數怎么抵稅?

在同一張發票中即有正數又有負數可以開具,一般為先開正數再開負數這種情況產生于折扣時應用.

打開開票系統,點擊開具發票.

輸入購貨方名稱,核對無誤.

在發票內容第一行將所需要購買貨物開具完成.

填寫上數量及正數金額.

在開具折扣行時,在上方菜單中點擊"折扣"

會彈出需要打折的行數和金額.

如需給上方幾行打折,即在行數中填寫上數字.

在下方也可以填寫折扣率,或者是直接減去的金額.

系統自動跳成為負數金額.

這樣就是又有正數又有負數的發票開具流程,折扣開填完成需核對總金額是否有無錯誤.

負數發票是對往月發票的沖抵.

你開的負數發票要和你以前月份開的某張發票的信息.數據完全一致.只是紅字沖抵而已.

那么你的這張紅字發票會在稅控系統里體現 相當于進項了.

在報稅時 會有一張"增值稅納稅申報表附列資料(一)" 里面有一項"納稅檢查調整" 你的紅字發票金額填列在里面就可以了.

上文就是發票一正一負的會計分錄,我們可以分開做分錄,一個是正常的正數分錄,一個則用紅字沖銷法,也就是負數的意思.小編還拓展了進項票一張正數一張負數怎么抵稅,感興趣的不妨一起學學.會計學堂正在更新中,敬請期待.