免征增值稅計入營業外要交所得稅嗎

是的,要記入營業外收入,具體是這樣交增值稅銷售時

借:現金或銀行存款或應收賬款

貸:主營業務收入(不含稅收入)

貸:應交稅費--減免稅( 即使是免稅這個分錄也要做,年度終了可以查看減免的數額是多少.不可以省略不做.

月末結轉:借:應交稅費--減免稅

貸:營業外收入--減免稅收入

如果是交營業稅,減免就不需要在作上述賬務處理了,因為營業稅是在收入額的基礎上計算稅金,減免部分直接不計提稅金就可以了.例如收入20000.這個數免稅,就不需要計提稅金了.而增值稅就要計提稅金--免稅額,因為增值稅收入是不含稅收入,例如收入20000,收入為20000/1.03=19417.48(不含稅收入),減免稅=19417.48*0.03=582.52這個減免稅就是營業外收入那個數據,

根據增值稅價外稅特點,在銷售發生時就要入賬增值稅,形成負債,免征時,將應交的增值稅計入營業外收入,最后形成應稅所得,當然要交納企業所得稅.

即使不是增值稅,而是營業稅等價內稅,按規定免征則不用賬務處理;而實際上,如果交納了,則需要計提計入營業稅金及附加,這是一項期間費用,直接從利潤中扣除的,也就是減少了應稅所得,所以營業稅免征不做處理情況下,則沒有這項期間費用,應稅所得就增多了,當然也交了企業所得稅.

為什么免征增值稅還要計入營業外收入?

首先,根據財政部印發《關于小微企業免征增值稅和營業稅的會計處理規定》財會[2013]24號中規定:小微企業在取得銷售收入時,應當按照稅法的規定計算應交增值稅,并確認為應交稅費,在達到規定的免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入當期營業外收入.

其次,增值稅是價外稅,在取得收款時,應將收款區分收入與應交增值稅分別入賬,這樣能正確核算業務收入;當應交增值稅免稅時,屬于一種國家補助性質的利得,按會計準則應該計入營業外收入.

通過上文分析,免征增值稅計入營業外要交所得稅嗎?是需要交的,免增值稅并不免所得稅,需要依據實際情況進行核算繳納.在操作的過程中可能還會遇到其他的一些問題,如果有不明白的,隨時聯系會計學堂在線老師為你助力.