一般納稅人轉為小規模納稅人次月怎么報稅

第一種

原來按月納稅,轉登記后繼續按月納稅.這種情況非常簡單,轉登記日的當月,仍按照一般納稅人的規定納稅,從次月起改為簡易計稅.

第二種

原來按月納稅,轉登記后改為按季納稅.轉登記日的當月,仍應該按照一般納稅人的規定納稅,從轉登日的次月起,改為簡易計稅,按季繳納.

比如,轉登記日的所屬月份為7月份,納稅人在7月仍按照一般納稅人的規定納稅,從8月起,改為簡易計稅,按季繳納,8-9月份實現的稅款,在10月申報期申報繳納.

第三種

原來按季納稅,轉登記后繼續按季納稅.這與第一種情況一樣,轉登記日的當季,仍按照一般納稅人的規定納稅,從下一個季度起改為簡易計稅.

第四種

原來按季納稅,轉登記后改為按月納稅.這種情況我們判斷基本不會出現.如果有,在轉登記日的當季,仍按照一般納稅人的規定納稅,從下一個季度的首月起改為按月簡易計稅.

小規模納稅人企業轉型一般納稅人時的過渡月份應該如何報稅?

根據國家稅務總局22號令,關于增值稅一般納稅人認定管理的相關規定,小規模納稅人的銷售額達到增值稅一般納稅人標準后,最長有70個工作日(差不多3個半月)的"整理過渡期".

就是說,企業某月銷售額達到一般納稅人標準,從次月申報期結束之日(通常為次月16日)起,先有40個工作日的申請時限;到期后,稅務機關有20個工作日的通知時限;接到通知后,納稅人還有10個工作日的申請時限.

在這些辦理時限未完成前,企業仍按小規模納稅人申報,申報方式和申報資料與之前一致.直到《稅務事項告知書》后,通知其已經被認定為增值稅一般納稅人,就要從告知書明確的月份起,按增值稅一般納稅人核算和申報納稅.

企業按次領購數量不能滿足當月經營需要的,可以再次領購,但每次增購前必須依據上一次巳領購并開具的專用發票銷售額的3%向主管稅務機關預繳增值稅,未預繳增值稅稅款的企業,主管稅務機關不得向其增售專用發票.

對每月第一次領購的專用發票在月末尚未使用的,主管稅務機關在次月發售專用發票時,應當按照上月未使用專用發票份數相應核減其次月專用發票供應數量.

企業在次月進行納稅申報時,按照一般納稅人計算應納稅額方法計算申報增值稅.如預繳增值稅稅額超過應納稅額的,經主管稅務機關評估核實無誤,多繳稅款可在下期應納稅額中抵減.

一般納稅人轉為小規模納稅人次月怎么報稅?在處理這個問題之前,大家首先要了解清楚,作為一般納稅人時是怎樣納稅的,一般來講會有按月納稅和按季納稅兩種,轉為小規模納稅人以后可以按月或者按季,還可以改為簡易征收,具體怎么選擇可以看自己企業的具體情況.