會計年度結賬當年該如何結賬

會計年底結賬工作一般分為3個步驟,即年底轉賬、結清舊賬和記入新賬.

1、年底轉賬

年底轉賬的程序如下:

(1)計算出各賬戶的借方和貸方的12月份合計數和全年累計數,結出12月月末的余額;

(2)編制結賬前的"資產負債表",并試算平衡;

(3)按年底轉賬辦法填制12月31日的記賬憑證,并記入有關賬戶.

2、結清舊賬

結清舊賬的做法如下:

(1)將轉賬后無余額的賬戶結出全年累計數,然后在下面劃雙紅線,表示本賬戶全部結清;

(2)對年底有余額的賬戶,在"全年累計數"下行的"摘要"欄內注明"結轉下年"字樣,再在下面劃雙紅線,表示年底余額轉入新賬,結束舊賬.

3、記入新賬

根據本年度各賬戶余額,編制年底決算的"資產負債表"和有關明細表,按表列出各賬戶的年底余額數,不編制記賬憑單,直接記入新年度相應的各有關賬戶,并在"摘要"欄注明"上年結轉"字樣,以區別新年度發生數.

年末結賬的注意事項有有哪些?

1、現金和存貨不能出現負數,現金沒有收入,何來支出?而存貨出現負數的原因之一是未暫估入賬;

2、銀行單據至少在年終后要全部及時取回,未達賬項應編制銀行存款余額調節表調節相符;

3、往來款項宜進行對賬,一些不再收取或支付的尾差應及時進行處理;

4、檢查固定資產折舊計算的殘值率、折舊年限和折舊額是否正確和符合規定;

5、采用權益法核算對子公司的投資時,應根據子公司本年度的凈利潤進行調整;

6、檢查各應交稅費明細賬戶的賬面余額與實際數是否相符,如不符,應及時查明原因并進行處理;

7、檢查資產負債表、利潤表及現金流量表是否勾稽相符;

8、檢查是否存在應確認而未確認的收入,老企業應兼顧考慮來年企業所得稅率調整的影響;

9、檢查毛利率是否明顯不合理,成本結轉是否正確;

10、檢查主營業務稅金及附加與收入、流轉稅等是否勾稽相符;

11、檢查外幣形態的現金、銀行存款、債券投資以及以外幣計價的往來款是否正確計算了匯兌損益;今年匯率變動較大,如外匯資產和負債很多,是否計算匯兌損益對利潤的影響也較大;

12、檢查所得稅的計算是否正確.

13、檢查總賬與現金、銀行存款日記賬、明細賬是否相符,檢查賬表是否相符.

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