城建稅計提了但不用交怎么處理

上月計提城建稅后,本月不需要繳納了,可以反方向沖回,會計分錄如下:

借:應交稅費--應交城建稅

貸:營業稅金及附加

企業免征的城建稅,計入到營業外收入中.

如果計提了,未繳納,從應交稅金貸方轉到應交稅金借方.

借:應交稅金-城建稅

貸:營業外收入

月收入低于10萬,季度低于30萬的,免征教育費附加,地方教育費附加,水利基金等.城建稅和教育附加是根據增值稅,營業稅,消費稅來計提的,如果你們企業要交這幾樣稅種的任何一個稅種,那你們就要交城建稅和教育費附加了,如果某月沒有任何稅(這三個率種)要交,那這個月城建稅和教育費附加也就不用交了.

小微企業可以不交附加稅嗎

城建稅、教育費附加、地方教育附加是按照實際交納的增值稅計算交納的.增值稅免征了,附加稅費也應該不計算繳納.

一.交增值稅的小規模納稅(月收2萬元以下)企業如下賬務處理:收入實現時,

借:銀行存款等貸:主營業務收入貸:應交稅金-增值稅月底匯總:借:應交稅金-增值稅貸:營業外收入-免稅收入

二.交營業稅的小微企業(月收2萬元以下)如下帳務處理:月底計提稅費時,

借:主營業務稅金及附加貸:應交稅費-應交營業稅

借:應交稅費-應交營業稅貸:營業外收入-免稅收入

與增值稅\營業稅相關的附加稅費,先按規定計提,然后再轉入營業外收入.

上文講訴了城建稅計提了但不用交怎么處理,其實這種情況沒形成納稅義務,我們只需要進行原路沖回就可以了.城建稅的計提相對來說比較復雜,大家一定要注意,如果你想要了解更多的會計咨訊,歡迎關注官網的會計資訊更新!