附加稅預(yù)繳稅款表怎么填寫(xiě)

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2016〕74 號(hào)):"二、預(yù)繳增值稅的納稅人在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納增值稅時(shí),以其實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù),并按機(jī)構(gòu)所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加."

附加稅預(yù)繳稅款表怎么填寫(xiě)?我們以建筑服務(wù)為例,填寫(xiě)申報(bào)流程如下:

1、填寫(xiě)預(yù)繳增值稅申報(bào)表

2、確定計(jì)稅基礎(chǔ)及預(yù)交增值稅金額

3、以增值稅為計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)算附加稅

4、去稅局預(yù)繳增值稅

5、之后繳納附加稅

6、跨區(qū)域的建筑服務(wù)行業(yè)需要另外預(yù)繳0.2%的企業(yè)所得稅

預(yù)繳稅款怎么計(jì)算?

一、提供建筑服務(wù)的"預(yù)繳稅款"

1.適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)zhi款和價(jià)外費(fèi)用dao-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

2.適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

納稅人取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)的,可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時(shí)繼續(xù)扣除.

二、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的"預(yù)繳稅款"

1、以轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用作為預(yù)繳稅款計(jì)算依據(jù)的,計(jì)算公式為:

應(yīng)預(yù)繳稅款=全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用÷(1+5%)×5%

2、以轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額作為預(yù)繳稅款計(jì)算依據(jù)的,計(jì)算公式為:

應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià))÷(1+5%)×5%

三、不動(dòng)產(chǎn)租賃的"預(yù)繳稅款"

1.納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,按照以下公式計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款:

應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷(xiāo)售額÷(1+11%)×3%

2.納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的,除個(gè)人出租住房外,按照以下公式計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款:

應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷(xiāo)售額÷(1+5%)×5%

3.個(gè)體工商戶(hù)出租住房,按照以下公式計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款:

應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷(xiāo)售額÷(1+5%)×1.5%

4.其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn),按照以下公式計(jì)算應(yīng)納稅款:

出租住房:應(yīng)納稅款=含稅銷(xiāo)售額÷(1+5%)×1.5%

出租非住房:應(yīng)納稅款=含稅銷(xiāo)售額÷(1+5%)×5%

一般納稅人,預(yù)繳增值稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金

貸:銀行存款

在增值稅申報(bào)表中,"本期已繳稅額"、"分次預(yù)繳稅額"欄填寫(xiě)預(yù)繳的增值稅額.

小規(guī)模納稅人,預(yù)繳增值稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

在增值稅申報(bào)表主表中,"本期預(yù)繳稅額"欄填寫(xiě)的預(yù)繳增值稅額.

綜上所述,就是針對(duì)"附加稅預(yù)繳稅款表怎么填寫(xiě)"的問(wèn)題解答,在計(jì)算預(yù)繳稅款的時(shí)候,需要先弄清楚是針對(duì)什么項(xiàng)目進(jìn)行"預(yù)繳稅款",有關(guān)預(yù)繳稅款的計(jì)算公式可參考上述信息.如果大家對(duì)附加稅預(yù)繳稅款表填寫(xiě)還有什么疑問(wèn),可以在線咨詢(xún)會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師們.