【單選題】1.根據資源稅法律制度的規定，下列各項中，不正確的是（ ）

A.開采原油過程中，用于加熱、修井的原油免稅

B.納稅人開采或者生產應稅產品過程中，因意外事故或者自然災害等原因遭受重大損失的，可以直接免稅

C.對依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過充填開采方式采出的礦產資源，資源稅減征50%

D.對實際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采的礦產資源，資源稅減征30%

【答案】B

【解析】納稅人開采或者生產應稅產品過程中，因意外事故或者自然災害等原因遭受重大損失的，由省、自治區、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅。

【單選題】2.某外貿進出口公司本月進口100輛小轎車，每輛車關稅完稅價格為人民幣14.3萬元，繳納關稅4.1萬元。已知小轎車適用的消費稅稅率為8%。該批進口小轎車應繳納的消費稅稅額為（  ）萬元。

A.76

B.87

C.123

D.160

【答案】D

【解析】納稅人進口應稅消費品，按照組成計稅價格和規定的稅率計算應納稅額。應繳納的消費稅=（14.3＋4.1）÷（1－8%）×8%×100=160萬元。

【多選題】3.下列各項中，屬于視同銷售行為的有（  ）。

A.將自產的產品用于建造辦公樓

B.將外購的材料用于建造廠房

C.將自產的產品分配給股東

D.將自產的產品用于集體福利

【答案】CD

【解析】將自產的產品用于非增值稅應稅項目、集體福利、個人消費、投資、分配、無償贈送屬于視同銷售，選項A不符合題意，選項CD正確；將購進的貨物用于投資、分配、贈送三種情形屬于視同銷售，選項B不符合題意。

【判斷題】4.個人向紅十字會捐贈在計算個人所得稅時可以全部扣除（  ）。

【答案】錯誤

【解析】個人通過非營利性的社會團體和國家機關向紅十字事業的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除。

【判斷題】5.權利、許可證照實行按件貼花繳納印花稅。（  ）

【答案】正確

【解析】權利、許可證照包括：不動產權證書、營業執照、商標注冊證、專利證書，均為按件貼花，單位稅額為每件5元。

【判斷題】6.居民企業在匯總計算繳納企業所得稅時，其境外營業機構的虧損可以抵減境內營業機構的盈利。 （  ）

【答案】錯誤

【解析】企業在匯總計算繳納企業所得稅時，其境外營業機構的虧損不得抵減境內營業機構的盈利。

【多選題】7.根據個人所得稅法律制度的規定 ，下列所得中 ，不論支付地點是否在中國境內，均為來源于中國境內的所得的有（  ）

A.轉讓中國境內的不動產取得的所得

B.因任職在中國境內提供勞務取得的所得

C.許可各種特許權在中國境內使用而取得的所得

D.將財產出租給承租人在中國境內使用前取得的所得

【答案】ABC

【解析】除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，下列所得，不論支付地點是否在中國境內，均為來源于中國境內的所得：（1）因任職、受雇、履約等在中國境內提供勞務取得的所得；（2） 將財產出租給承租人在中國境內使用而取得的所得；（3）許可各種特許權在中國境內使用而取得的所得；（4）轉讓中國境內的不動產等財產或者在中國境內轉讓其他財產取得的所得；（5）從中國境內企業、事業單位、其他組織以及居民個人取得的利息、股息、紅利所得。

【單選題】8.下列法律事實中，屬于法律事件的是（）

A.贈與房屋

B.書立遺囑

C.火山噴發

D.登記結婚

【答案】C

【解析】法律事件是指不以當事人的主觀意志為轉移的，能夠引起法律關系發生、變更和消滅的法定情況或者現象。事件可以是自然現象，如地震、洪水、臺風、森林大火等自然災害或者生老病死、意外事故等；也可以是某些社會現象，如社會革命、戰爭、重大政策的改變等。選項C正確，選項ABD屬于法律行為。

【單選題】9.2019年12月 甲公司進口一批紅酒，海關審定關稅完稅價格540 000元。已知消費稅稅率為10%，關稅稅率為5%，計算甲公的當月該筆業業務應繳納下列算式中，正確的是（   ）

A.540 000×（1－5%）×（1＋10%）×10%=56 430元

B.540 000×（1＋5%）×（1＋10%）×10%=62 370元

C.540 000×（1＋5%）÷（1－10%）×10%=63 000元

D.540 000×（1－5%）÷（1－10%）×10%=57 000元

【答案】C

【解析】納稅人進口應稅消費品，按照組成計稅價格和規定的稅率計算應納稅額。應繳納的消費稅=540 000×（1＋5%）÷（1－10%）×10%=63 000元。

【多選題】10.根據個人所得稅法律制度的規定，下列在境內無住所的外籍個人中，屬于中國居民納稅人有（  ）。

A.懷特2019年3月1日入境

B.湯姆2019年10月1日入境

C.杰克2019年9月1日入境

D.麥克2019年1月1日入境

【答案】AD

【解析】在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天的個人，為居民個人。選項AD符合題意。

【單選題】11.不屬于借記卡的功能（ ）。

A.消費

B.轉賬

C.透支

D.網上支付

【答案】C

【解析】按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡，信用卡可以透支，借記卡不具備透支功能。