制鞋廠符合稅收優(yōu)惠條件的轉(zhuǎn)讓權(quán)收入700萬，成本和稅費(fèi)100萬，應(yīng)納稅調(diào)減多少 （ ）。

A.550 

B.500 

C.100 

D.700

【答案】A

【解析】居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入-技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本-相關(guān)稅費(fèi)=700-100=600，納稅調(diào)減金額=500+100*50%=550。

企業(yè)的下列收入中應(yīng)該調(diào)減的有（  ）。

A.國(guó)債利息收入 

B.直接捐贈(zèng) 

C.合同違約金  

D.債券利息收入

【答案】A

【解析】國(guó)債利息收入屬于免稅收入，需要納稅調(diào)減。

甲酒廠為增值稅一般納稅人, 2019年8月銷售果木酒,取得不含增值稅銷售額10萬元同時(shí)收取包裝費(fèi)0.565萬元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2.26萬元。已知果木酒消費(fèi)稅稅率為10% ,增值稅稅率為13%,甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額的下列計(jì)算中,正確的是(B)

A (10 + 0.565 + 2.26) x10% =1.28(萬元)

B [10 + (0.565 + 2.26 )÷(1+ 13% )]×10% =1.25 (萬元)

C (10 +0.565) ×10%=1.06 (萬元) 

D [10 + 0.565÷ (1 +13%) |×10%=1.05 (萬元)

【答案】

【解析】

企業(yè)的下列行為中不會(huì)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額（不征收增值稅）的是（  ）。

A.收取手續(xù)費(fèi)    

B.收取違約金   

C.代收的保險(xiǎn)費(fèi) 

D.收取的包裝物租金

【答案】C

【解析】銷售額是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。價(jià)外費(fèi)用，包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。

會(huì)計(jì)的基本職能是（  ）。

A. 會(huì)計(jì)核算

B. 會(huì)計(jì)監(jiān)督

C. 加強(qiáng)管理

D. 提高效益

【答案】AB

【解析】會(huì)計(jì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)核算是會(huì)計(jì)的基本職能。

納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅。（  ）

【答案】錯(cuò)誤

【解析】納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。

單位一次性購(gòu)買不記名預(yù)付卡一萬元以上需要實(shí)名登記。（  ）

【答案】正確

【解析】個(gè)人或單位購(gòu)買記名預(yù)付卡或一次性購(gòu)買不記名預(yù)付卡1萬元以上的，應(yīng)當(dāng)使用實(shí)名并向發(fā)卡機(jī)構(gòu)提供有效身份證件。

納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅。（  ）

【答案】正確。