增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理

月末,會計人員處理賬務(wù)時,一般會涉及增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的問題.結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時,可設(shè)置應(yīng)交稅費科目核算.相應(yīng)的賬務(wù)處理是什么?

增值稅結(jié)轉(zhuǎn)如何做賬?

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

處理銷項稅額時做相反分錄即可.

進(jìn)項稅額包括哪些內(nèi)容?

進(jìn)項稅額一般包括從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額;從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額;購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的,以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額.

不是所有的進(jìn)項稅可以進(jìn)行抵扣,像一般納稅人實行簡易征收的,以及小規(guī)模納稅人其增值稅進(jìn)項不能抵扣,企業(yè)購入的貨物用于非應(yīng)稅項目、免稅項目、集體福利或者個人消費,企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失,企業(yè)自產(chǎn)、委托加工的貨物像非正常損失的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品貨物的,其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣.

以上詳細(xì)介紹了增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理怎么做,也介紹了進(jìn)項稅額包括哪些內(nèi)容.對每一個企業(yè)的財務(wù)人員來說,如果想要更好的處理自己的日常工作,需要十分熟練的掌握增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理,和增值稅進(jìn)項稅額的賬務(wù)處理,這樣就可以十分熟練的掌握增值稅的日常處理,這樣才可以事半功倍.