金融業國稅企業所得稅如何做賬務處理？

答：金融企業準予當年稅前扣除的貸款損失準備金計算公式如下：

準予當年稅前扣除的貸款損失準備金＝本年末準予提取貸款損失準備金的貸款資產余額×1%－截至上年末已在稅前扣除的貸款損失準備金的余額。

金融企業按上述公式計算的數額如為負數，應當相應調增當年應納稅所得額。

而對于金融業國稅企業所得稅，做賬如下：

1、金融企業按規定發放的貸款，屬于未逾期貸款（含展期，下同），應根據先收利息后收本金的原則，按貸款合同確認的利率和結算利息的期限計算利息，并于債務人應付利息的日期確認收入的實現；

2、屬于逾期貸款，其逾期后發生的應收利息、應于實際收到的日期，或者雖未實際收到，但會計上確認為利息收入的日期，確認收入的實現。

3、金融企業已確認為利息收入的應收利息，逾期90天仍未收回，且會計上已沖減了當期利息收入的，準予抵扣當期應納稅所得額。金融企業已沖減了利息收入的應收未收利息，以后年度收回時，應計入當期應納稅所得額計算納稅。

金融業國稅企業所得稅的做賬，您現在清楚了沒？更多會計方面的的干貨，歡迎您繼續支持會計學堂。