營改增后工程未完工預繳所得稅如何做賬務處理？

答：根據《國家稅務總局關于跨地區經營建筑企業所得稅征收管理問題的通知》（國稅函〔2010〕156號）規定，建筑企業總機構直接管理的跨地區設立的項目部（包括與項目部性質相同的工程指揮部、合同段等），應按項目實際經營收入的0.2%按月或按季由總機構向項目所在地預分企業所得稅，并由項目部向所在地主管稅務機關預繳。

因此，對于營改增后工程未完工預繳所得稅，可以這樣做賬：

1、收到預收款時

借：銀行存款

貸：預收賬款

2、預繳稅款

借：應交稅費——預交增值稅

貸：銀行存款

值得一提的是，根據《國家稅務總局關于印發《企業所得稅匯算清繳管理辦法》的通知》（國稅發〔2009〕79號）規定，預繳稅款超過應納稅款的，主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅，或者經納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。

營改增后工程未完工預繳所得稅的做賬，您現在清楚了沒？如果您還有不同的意見，歡迎您在會計學堂的群里說出您的觀點。