確認為遞延所得稅負債的有哪些?

遞延所得稅資產增加了你當期的會計利潤，但是你已經按照稅法交稅了。你現在確認這部分資產，你必須確定你在以后年度至少能夠有這部分金額的所得稅費用，若你預期虧損，你就暫時不用確認這部分資產。

比如說，你2018年的時候虧損500萬，那么一般情況下按道理你是應該確認125萬遞延所得稅資產用于未來期間抵扣，但是，現在是二般情況，你現在發現，你們公司基本預計在2019年破產，實在是已經不可能再有利潤來抵扣了，那么，你再確認遞延所得稅資產資產就沒有意義了，因為確認125萬的遞延所得稅資產的理由是確信這500萬的虧損可以在未來期間能抵扣，現在已經覺得未來不可能產生利潤了，那就沒法抵扣了，那就不能確認了。

什么時候會形成遞延所得稅負債

遞延所得稅負債(Deferred Tax Liability)主要指：

一、本科目核算企業根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債; 

二、本科目應當按照應納稅暫時性差異項目進行明細核算;

三、遞延所得稅負債的主要賬務處理。

遞延所得稅負債的主要賬務處理。

1、企業在確認相關資產、負債時，根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債，借記所得稅遞延所得稅費用、資本公積其他資本公積等科目，貸記本科目。

2、資產負債表日，企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債大于本科目余額的，借記所得稅遞延所得稅費用、資本公積其他資本公積等科目，貸記本科目;應予確認的遞延所得稅負債小于本科目余額的，做相反的會計分錄。

四、本科目期末貸方余額，反映企業已確認的遞延所得稅負債的余額。新的會計準則中，將原有的遞延稅款科目，更名為遞延所得稅負債。不確認遞延所得稅負債的情況。

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