為了積分兌換，積分兌換

2×22年1月1日，甲公司與乙公司簽訂租賃合同，甲公司租入乙公司一棟寫字樓，租期為3年，年租金300萬元，于每年年末支付。甲公司無法確定租賃內含利率，其增量借款利率為10%，假定不考慮其他因素，2×22年12月31日甲公司資產負債表中“租賃負債"項目列示的金額為（  ）萬元。[（P/A，10%，3）=2.4869；（P/F，10%，3）=0.7513]@會計學堂方寧老師 方老師您好，這道題正確答案扣掉了2023年應該付的租金300萬以及2023年租賃負債計息的金額，沒明白為啥要扣掉，麻煩老師講解一下，謝謝

好學如破曉之曦，照亮前行之路；上進似展翅之鷹，翱翔無垠天際。

步驟1：計算境內應納稅額

境內應納稅所得額200萬元，稅率25%：


200 \times 25\% = 50 \ \text{萬元}



步驟2：計算境外所得的抵免限額

境外稅前所得100萬元，按我國稅率計算的抵免限額：


100 \times 25\% = 25 \ \text{萬元}


企業在境外實際繳納了20萬元所得稅，小于抵免限額25萬元，因此可全額抵免20萬元。

步驟3：計算企業當年總應納稅額



\text{總應納稅額} = \text{境內應納稅額} + \text{境外所得應納稅額} = 50 + 25 = 75 \ \text{萬元}


（注：也可直接用匯總的應納稅所得額計算：(200+100)×25\% = 75萬元）

步驟4：計算匯算清繳應補（退）稅額

已預繳25萬元，境外可抵免20萬元：


75 - 25 - 20 = 30 \ \text{萬元}

打卡每一天，加油！十五日