上月抵扣進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理

當(dāng)月認(rèn)證發(fā)票當(dāng)月已抵扣當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄如下:

借 :管理費(fèi)用

貸: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

相關(guān)分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

管理費(fèi)用等相關(guān)科目

貸:銀行存款等

關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理

這里以用于非應(yīng)稅項(xiàng)目等購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為例

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

例：某企業(yè)對(duì)廠房進(jìn)行改建，領(lǐng)用本廠購(gòu)進(jìn)的原材料1500元，應(yīng)將原材料價(jià)值加上進(jìn)項(xiàng)稅額255(17%)元計(jì)入在建工程工程成本(注：購(gòu)入材料貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用于與增值稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的，不用做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)。其會(huì)計(jì)處理如下：

借：在建工程 1755

貸：原材料 1500

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出〕 255

上月抵扣進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理為會(huì)計(jì)學(xué)堂整理，稅務(wù)申報(bào)是需要按實(shí)際情況來(lái)的，抵扣的抵扣，轉(zhuǎn)出的就要轉(zhuǎn)出，是本月還是下月，都有規(guī)則，本文僅做參考。