預(yù)交增值稅后如何抵減?

2018-08-27 16:21 來(lái)源：網(wǎng)友分享

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預(yù)交增值稅后如何抵減?增值稅是有預(yù)繳的，在申報(bào)的時(shí)候，這個(gè)低減額是很重要的一個(gè)內(nèi)容，大家作為企業(yè)的會(huì)計(jì)，那么你知道這個(gè)如何處理嗎？下面會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家介紹這個(gè)內(nèi)容的相關(guān)性，歡迎閱讀！

預(yù)交增值稅后如何抵減?

1、申報(bào)時(shí)應(yīng)填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(附表四)(稅額抵減情況表)》,其中第4列"本期實(shí)際抵減稅額"第2、3、4、5行之和,應(yīng)小于等于當(dāng)期申報(bào)表主表第24欄"應(yīng)納稅額合計(jì)","本期實(shí)際抵減稅額"應(yīng)同時(shí)在申報(bào)表主表第28欄"分次預(yù)繳稅額"欄次反映,當(dāng)期不足抵減的部分應(yīng)填入附列資料(附表四)《稅額抵減情況表》第5列"期末余額"欄次,即當(dāng)期"應(yīng)抵減稅額"大于"應(yīng)納稅額"時(shí),應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減.

2、申報(bào)時(shí)直接填寫在申報(bào)表主表第28欄"分次預(yù)繳稅額"欄次,大于當(dāng)期"應(yīng)納稅額"時(shí),可申請(qǐng)辦理退稅或抵減下期稅款.

預(yù)交增值稅后如何抵減?

例如:某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有A、B、C三個(gè)項(xiàng)目,其中A項(xiàng)目適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,B、C項(xiàng)目適用一般計(jì)稅方法.2017年7月,三個(gè)項(xiàng)目分別收到不含稅銷售價(jià)款1億元,分別預(yù)繳增值稅300萬(wàn)元,共預(yù)繳增值稅900萬(wàn)元.2017年8月,B項(xiàng)目達(dá)到了納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,當(dāng)月計(jì)算出應(yīng)納稅額為1000萬(wàn)元,此時(shí)抵減全部預(yù)繳增值稅后,應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳增值稅100萬(wàn)元.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在《增值稅申報(bào)表》主表第19行"應(yīng)納稅額"欄次,填報(bào)1000萬(wàn)元,第24行"應(yīng)納稅額合計(jì)"填報(bào)1000萬(wàn)元,第28行"分次預(yù)繳稅額"填報(bào)900萬(wàn)元,第34行"本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額"填報(bào)100萬(wàn)元.

按照河北省國(guó)稅局的這個(gè)解答,A項(xiàng)目和C項(xiàng)目雖然沒(méi)有達(dá)到納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,但是其預(yù)繳的增值稅也可以用于抵減B項(xiàng)目已經(jīng)達(dá)到納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間情況下計(jì)算出來(lái)的應(yīng)交增值稅款.換句話說(shuō),河北省國(guó)稅局認(rèn)為在增值稅政策中并不要求A項(xiàng)目和C項(xiàng)目在達(dá)到納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間后才可以抵減其預(yù)繳的稅款.

預(yù)交增值稅后如何抵減?上文有一個(gè)案例供大家參考，關(guān)于低減增值稅的更多內(nèi)容，敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新！