高新企業進項稅如何處理

已經轉出的進項稅額進行轉入?

如果上月的確是轉錯了，本月可以再將誤轉出的進項稅額寫一個書面說明報給主管國稅局，由相關人員簽字后，再將此稅額納入到本期進項稅額里進行抵扣。申報時，由于當期認證的進項稅額小于實際申報抵扣的稅額，在國稅局的征管系統里是不能正常通過的，需要主管國稅局前臺人員人工操作，強行通過。

如果企業是為了人為調節各月的稅收，建議慎用此招，當心國稅局不認賬，白白損失了已轉出的稅款。

進項稅如何結轉

進項稅額和銷項稅額月末是無需結轉. 只有到年末的時候要注意。

年結：看12月份增值稅是應交還是留底。

應交：將未交增值稅轉出后，再將銷項稅、進項稅、轉出未交增值稅、進項稅額轉出等互轉，結果是轉平，除應交增值稅——未交增值稅有貸方余額，第二年繳納。

留底：將銷項稅、轉出未交增值稅、進項稅額轉出等轉至進項稅，應交增值稅——應交稅金——進項稅額有借方余額，就是留底金額，為第二年的年初未抵扣數。

進項稅轉出如何處理

進項稅額轉出的會計分錄：

借：應交稅費/應交增值稅/未交增值稅

貸：應交稅費/應交增值稅/進項稅額轉出

一般進項稅額轉出在期末都不會有余額的，當期期末要把進項稅額轉出轉到未交增值稅科目里的，也只把增值稅所有稅額全部轉入未交增值稅科目后，才會知道當月需要繳納多少增值稅。

高新企業進項稅如何處理為會計學堂整理，我們容易忽略一些基本的業務，說到進項稅，以為只是進項稅而已，其實不然，如果沒有其他邏輯關聯，進項稅就什么也不是。