多繳增值稅怎么填寫申報(bào)表

2018年5月1日后稅率下調(diào)，但如果合同簽訂日是5月1日前的，也是可以開具17%發(fā)票的，專管員為什么要補(bǔ)做4月份未開票收入呢?這個(gè)與稅率是16%還是17%有什么關(guān)系嗎?是不是你真有未開票收入，專管員讓你補(bǔ)交增值稅?如果是，那就不是你說的多交，而是應(yīng)交，所以不會出現(xiàn)負(fù)數(shù)(不退稅做為留抵)。

再者說，過了征收申報(bào)期，只有到大廳才能進(jìn)行更正申報(bào)的，開具發(fā)票的銷售額銷項(xiàng)稅更正申報(bào)是做不了的，因?yàn)榉纻味惪叵到y(tǒng)開出的發(fā)票數(shù)據(jù)是自動(dòng)上傳到申報(bào)系統(tǒng)的，更改會比對不通過，只能未開票的數(shù)據(jù)能修改。如果要更正稅率16%開成了17%，只能下月開紅字發(fā)票更正。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅有關(guān)處理事項(xiàng)的通知》(國稅函〔2004〕1197號)當(dāng)納稅人既有增值稅留抵稅額,又欠繳增值稅而需要抵減的,應(yīng)由縣(含)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)填開《增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書》(以下簡稱《通知書》,式樣見附件)一式兩份,納稅人、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)各一份。

同時(shí)根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》(國稅發(fā)〔2004〕112號)三、為了滿足納稅人用留抵稅額抵減增值稅欠稅的需要,將《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法》(國稅發(fā)〔2003〕53號)《增值稅納稅申報(bào)表》(主表)相關(guān)欄次的填報(bào)口徑作如下調(diào)整:(一)第13項(xiàng)“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報(bào)期的“期末留抵稅額”減去抵減欠稅額后的余額數(shù),該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月初余額一致。(二)第25項(xiàng)“期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)。

多繳增值稅怎么填寫申報(bào)表為會計(jì)學(xué)堂整理，增值稅的申報(bào)有不少小問題，偶然遇到了會怎么解決呢，比如增值稅申報(bào)表多繳為負(fù)數(shù)，比如期末有未繳稅額又如何處理呢。