企業(yè)認(rèn)證后的增值稅專票怎么作廢

增值稅專用發(fā)票開(kāi)錯(cuò)后，尚未收回發(fā)票的抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不可以作廢。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))第二十條規(guī)定，同時(shí)具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件。

1、收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月;

2、銷售方未抄稅并且未記賬;

3、購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

那這已經(jīng)認(rèn)證了的錯(cuò)誤專票既不能作廢，也不能退還，該怎么辦呢?

作為銷售方，要先聯(lián)系購(gòu)貨方，讓購(gòu)貨方開(kāi)紅字信息表，然后自己按照信息表開(kāi)具紅字發(fā)票進(jìn)行沖減，開(kāi)完的紅票也要給購(gòu)貨方當(dāng)記賬憑證哦!

已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票對(duì)方作廢怎么辦

銷貨方對(duì)于作廢的情況及后續(xù)抄報(bào)稅及申報(bào)的處理不同，購(gòu)貨方也有所不同：

1、如銷貨方開(kāi)出發(fā)票后，手工在增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)票面上寫(xiě)了“作廢”字樣，而防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)中沒(méi)有作廢的操作，且銷貨方按正常票進(jìn)行抄稅和申報(bào)的，購(gòu)貨方取得的發(fā)票抵扣聯(lián)可正常認(rèn)證抵扣;

2、如銷貨方開(kāi)出發(fā)票后，在防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)中作“作廢”操作，但已通過(guò)人工補(bǔ)錄后抄報(bào)稅和通過(guò)國(guó)稅機(jī)關(guān)門(mén)前受理申報(bào)并經(jīng)異常處理的，購(gòu)貨方取得的發(fā)票抵扣聯(lián)可正常認(rèn)證抵扣;

3、如銷貨方開(kāi)出發(fā)票后，在防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)中作“作廢”操作，且在抄報(bào)稅和申報(bào)時(shí)按“作廢”票處理的，購(gòu)貨方取得的發(fā)票抵扣聯(lián)已認(rèn)證的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，也不得退回開(kāi)票方。

企業(yè)認(rèn)證后的增值稅專票怎么作廢為會(huì)計(jì)學(xué)堂整理，發(fā)票作廢可是有不少條件，這些在實(shí)操之前就要做到心中有數(shù)，否則一時(shí)想不起來(lái)，胡亂操作，只會(huì)被動(dòng)返工。