出口的進項稅額轉出的會計分錄

月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會計處理：

借：主營業務成本

貸：應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出)

外貿出口企業有關進項稅轉出分錄

借：庫存商品(進貨時)

應交稅金-增值稅-進項

貸：應付賬款

借：其他應收款-應收出口退稅(計算應退稅)

貸：應交稅金-增值稅-出口退稅

借：主營業務成本(結轉征退稅之差)

貸：應交稅金-增值稅-進項稅額轉出

借：應收賬款-外銷 (外銷時)貸：主營業務收入-外銷

出口免稅對應的進項稅額轉出怎么計算?

出口企業不同于其他企業，其出口貨物與購進貨物是相對應的，數額為該出口貨物的采購發票上注明的稅額。

根據財稅(2013)106號文件，營業稅改征增值稅試點實施辦法第二十六條 適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅勞務、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額。

按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+非增值稅應稅勞務營業額+免征增值稅項目銷售額)÷(當期全部銷售額+當期全部營業額)。

出口的進項稅額轉出的會計分錄為會計學堂整理，因為沒有其他附加的情況，比如是已認證的發票、失控發票等等，這樣的話，本問題看似簡單不少，了解更多請關注本網吧。